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取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目 交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 应交税费——增值税待抵扣税额
A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” B“应交税费——待抵扣增值税” C“应交税费——应交增值税” D“应交税费——应交增值税（进项税额）”
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值税
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目 对于当月多缴的增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”
借记相关科目，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)” 借记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”，贷记相关科目 借记“应交税费--应交增值税(销项税额)”，贷记相关科目 借记相关科目，贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”
“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” “应交税费——待抵扣增值税” “应交税费——应交增值税” “应交税费——应交增值税（进项税额）”
记入“进项税额转出”专栏 直接扣减“进项税额”专栏 记入“销项税额”专栏 记入“已交税费”专栏
商品进项税额在购入时已经抵扣，之后将其用于按规定不得抵扣进项税额的项目 将外购商品无偿赠送他人 按深化增值税改革相关政策规定，纳税人取得退还的存量和增量留抵税额 已完工产成品因自然灾害发生损失 因管理不善造成外购原材料发生损失
企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额)，应该是红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额)，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
借：应交税费--未交增值税 70000贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000 借：应交税费--未交增值税 90000贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000贷：应交税费--未交增值税 70000 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000贷：银行存款 90000
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
企业当期发生进货退出业务，对于相应的进项税额10万元，贷记“应交税费一应交增值税 (进项税额转出)”账户 企业在建工程建设领用了上月自产的钢材一批，贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户 企业自产货物发生了非正常损失，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户 企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户 企业用外购的牛奶发放给职工，作为中秋节的福利，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
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