你可能感兴趣的试题
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目 交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
企业本期多交的增值税款 企业尚未抵扣的留待以后月份继续抵扣的进项税额 企业本期实际发生的允许抵扣的进项税额 记账错误，月末应无余额
应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 应交税费——增值税待抵扣税额
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值税
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目 对于当月多缴的增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”
借：主营业务成本-进料加工贸易出口（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：营业税金及附加（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：主营业务成本-进料加工贸易出口贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应收外汇账款（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）
记入“进项税额转出”专栏 直接扣减“进项税额”专栏 记入“销项税额”专栏 记入“已交税费”专栏
商品进项税额在购入时已经抵扣，之后将其用于按规定不得抵扣进项税额的项目 将外购商品无偿赠送他人 按深化增值税改革相关政策规定，纳税人取得退还的存量和增量留抵税额 已完工产成品因自然灾害发生损失 因管理不善造成外购原材料发生损失
企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额)，应该是红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额)，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
湘公网安备 43130202000226号