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记录应付账款总账与明细账的人员分工 建立付款审批制度 记录应付账款与应付票据人员分工 货款到期时立即付款
建立健全收入内部管理制度 合理设置收入业务岗位 严格执行“收支两条线”管理规定 加强对票据和印章的管控
会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符 会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入 每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批 现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
定期核对工资册上员工的工资单。 要求将未发出的支票交还给出纳。 要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 定期现场观察工资支票的发放。
应收账款明细账记录人员兼容出纳员 银行存款出纳与现金出纳分工 收到客户支票后寄送收款凭证 请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户
定期核对工资表上员工的工资。 要求将未发出的支票交还给出纳。 要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 定期现场观察工资支票的发放。
坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核 现金收取与应收账款过账之间的职责分离 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
定期核对工资单上员工的工资单 要求将未发出的支票交还给出纳 要求对员工出勤时间卡进行监督审批 定期现场观察工资支票的发放
甲类传染病,并采取甲类传染病预防、控制措施 乙类传染病,并采取甲类传染病预防、控制措施 乙类传染病,并采取乙类传染病预防、控制措施 丙类传染病,并采取甲类传染病预防,控制措施 丙类传染病,并采取乙类传染病预防、控制措施
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
现金收取与账务处理由不同的人员进行处理 现金折扣经过适当的审批 检查每日现金汇总表与现金日记账之间的核对 对现金日记账实施内部稽核
事时控制措施 事后控制措施 事中控制措施 事前控制措施
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行账户 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 收取顾客现金与收取顾客支票有不同人员负责 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
预防性控制措施 管理性控制措施 检查性控制措施 纠正性控制措施
预防性控制措施、治疗性控制措施、隔离封锁 预防性控制措施、紧急措施、隔离封锁 一般性控制措施、治疗性控制措施、隔离封锁 一般性控制措施、紧急措施、隔离封锁 一般性控制措施、紧急措施、疫区封锁