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完整性与交易和事项、期末账户余额以及列报和__均相关 与销__批准控制相关的认定是发生 准确性属于与期末账户余额相关的认定 通常注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，即意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据
拟获取的控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性 控制的预期偏差 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度 通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性
特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围 执行控制的频率 对证据的相关性和可靠性的要求
如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据 实质性分析程序是通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或__及相关认定是否存在错报 细节测试是对各类交易、账户余额或__的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 细节测试适用于对各类交易、账户余额或__认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据 仅经过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据
特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
从财务报表日前的已经发出产成品存货的出库单追查到装运凭证、销售发票存根和账簿记录，所获取的审计证据与营业收入的发生认定相关 从财务报表日前销售发票存根中选取样本追查到相应的产成品存货的出库单、装运凭证和账簿记录，所获取的审计证据与营业收入的发生和完整性认定均相关 审查财务报表日后应收账款收回的记录，所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的存在认定相关 对应收账款账龄和期后回款情况实施分析程序，所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的计价和分摊认定相关
从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力是不同的 对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对 对于与收入发生认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对 实施应收账款函证程序可以为应收账款在某一时点存在的认定提供审计证据，但通常不能为应收账款的计价认定提供审计证据
如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据(有陷阱) 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据 与某项认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠
当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序 如果以前审计中实施实质性程序获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动时，注册会计师可以直接利用 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的 注册会计师认为执行控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序就是适当的
如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试 对于旨在减轻特别风险的控制，本期应当进行控制测试 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，在控制活动已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，且不属于针对特别风险时，在控制活动未发生这些变化时，注册会计师可以不在本期审计中测试这些控制运行的有效性
被审计单位对日常交易采用高度自动化处理 被审计单位对日常交易采用人工处理 认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将财务报表层次的重大错报风险降至可接受的低水平 认为仅通过控制测试程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平
确认对业务流程的了解 确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别 确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 评估控制设计的有效性确认控制是否得到执行
如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
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