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出纳员 会计主管人员 财务总监 内部审计人员 总经理
现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行 现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行 现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表 出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题
现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行 现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行 现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表 出纳员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题
将监盘库存现金与库存现金日记账核对，对于库存现金差异必须查明原因 对于被审计单位不同存放地点的库存现金要求同时盘点 监盘库存现金时除出纳员外还需要被审计单位的财务主管在场 预先通知被审计单位需要监盘的库存现金
对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，所以监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时 在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有会计人员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序
对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，所以监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时 在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有会计人员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序
审阅现金日记账摘要栏 核对现金日记账和总账余额的一致性 抽查大额现金收付的原始凭证 对库存现金进行监盘
审阅现金日记账摘要栏 核对现金日记账与总账余额的一致性 抽查大额现金收付的原始凭证 对库存现金进行监盘
现金出纳员和被审计单位会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员 会计主管人员和内部审计人员
注册会计师应当核对库存现金日记账与总账的金额是否相符 监盘库存现金时，必须参与的人员是出纳和注册会计师 分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金 应当关注并抽取大额现金收支，检查其原始凭证
对库存现金实施监盘 审查大额现金收付的原始凭证 检查现金日记账摘要栏 核对收付款凭证与银行对账单是否相符
现金监盘通常实施突击性检查 如果被审计单位库存现金存在部门有两处以上，应同时进行盘点 出纳、主管会计人员、注册会计师必须参加现金监盘 监盘工作必须安排在上午上班前或下午下班时
出纳员和会计主管 出纳员和应收账款记账员 出纳员和总会计师 财务总监和内部审计人员
会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员
采取突击式监盘 尽量安排在营业开始前或营业结束后 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由审计人员清点 “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
为了能正确确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作 库存现金的监盘，应采用突击式监盘 监盘时间一般安排在营业即将结束时进行 库存现金盘点表由出纳、会计主管、审计人员共同签字
会计主管人员和内部审计人员 现金出纳员和银行出纳员 现金出纳员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员
对库存现金实施监盘 审查大额现金收付的原始凭证 审阅现金日记账摘要栏 核对收付款凭证与银行对账单是否相符
被审计单位的总经理 被审计单位的出纳人员 被审计单位的财务总监 负责货币资金项目的注册会计师
湘公网安备 43130202000226号