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注册会计师必须验证库存现金收支的截止日期 注册会计师通常可以对结账日前后一段时期内库存现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项 被审计单位资产负债表中的库存现金数额，应以结账日实有数额为准 对库存现金进行截止测试是为了证实资产负债表中所列库存现金是否存在
出纳员 会计主管人员 财务总监 内部审计人员 总经理
注册会计师必须验证库存现金收支的截止日期 注册会计师通常可以对结账日前后一段时期内库存现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项 被审计单位资产负债表中的库存现金数额，应以结账日实有数额为准 对库存现金进行截止测试是为了证实资产负债表中所列库存现金是否存在
出纳员和会计主管人员 出纳员和财务总监 现金出纳员和财务经理 会计主管人员和内部审计人员
注册会计师必须验证库存现金收支的截止日期 注册会计师通常可以对结账日前后一段时期内库存现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项 被审计单位资产负债表中的库存现金数额，应以结账日实有数额为准 对库存现金进行截止测试是为了证实资产负债表中所列库存现金是否存在
对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，所以监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时 在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有会计人员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序
审阅现金日记账摘要栏 核对现金日记账和总账余额的一致性 抽查大额现金收付的原始凭证 对库存现金进行监盘
审阅现金日记账摘要栏 核对现金日记账与总账余额的一致性 抽查大额现金收付的原始凭证 对库存现金进行监盘
确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在 确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏 确定库存现金是否为被审计单位所拥有或控制 确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员
对库存现金实施监盘 审查大额现金收付的原始凭证 检查现金日记账摘要栏 核对收付款凭证与银行对账单是否相符
会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员
注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序 抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试 现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将有助于库存现金记录的及时、准确、完整，因此注册会计师应当对库存现金内部控制进行测试
会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员
审阅投资明细账 向代管机构函证 检查被审计单位股票和债券登记簿 询问被审计单位管理部门
检查投资明细账 向代管机构函证 检查被审计单位股票和债券登记簿 询问被审计单位管理部门
盘点库存现金 编制现金预算表 函证银行存款余额 取得并审查银行存款余额调节表
确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有 确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕 确定库存现金的余额是否正确 确定库存现金在报表上的__是否恰当
被审计单位出纳人员 被审计单位管理层 注册会计师 被审计单位会计机构负责人
会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员
湘公网安备 43130202000226号