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接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
所得税是企业依照国家税法规定，对企业某一经营期间的所得，按照规定税率计算并交纳的税款 企业所得税通常是按月或季预交，年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税就是企业依照国家税法规定, 对企业某一经营期间得所得, 按照规定税率计算并交纳得税款 企业所得税通常就是按月 或季预交,年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额 纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额 纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额 企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除
接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得额时，应为将该项境外所得直接缴纳的境外所得税额还原计算后的境外税前所得 居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额 居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额 非居民企业在境内设立机构场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得纳税，确定应纳税所得额时不得做任何扣除 非居民企业的境外所得，无需缴纳企业所得税
境外所得的应纳税所得额 不分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额 境内所得的应纳税所得额和分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额; 分国(地区)别的可抵免境外所得税税额; 分国(地区)别的境外所得税的抵免限额。
汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,不汇回中国境内,不计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 在汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以抵减他国(地区)的应纳税所得额 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额 计税依据是纳税人取得的应纳税所得额 纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格计算应纳税所得额 无凭证的实物，参照市场价格核定应纳税所得额 正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提
股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额 企业就应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失 对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或老部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额 企业就应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能，确认资产损失 时境外营业机构由于发生资产损失，而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。
境内投资收益不作为应纳税所得额 境外投资收益不作为应纳税所得额 境外投资收益在汇总缴纳所得税时，可以按15%的税率计算纳税 境外投资收益在汇总缴纳所得税时，一律按33%的税率计算纳税
对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除 企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更
租金所得以收入全额为应纳税所得额 股息所得以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
应纳税所得额=(应纳税额+减免抵免税额)/税率 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 在计算应纳税所得额时，经过税务机关的批准，可以将税收滞纳金扣除 计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除
利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额为应纳税所得额 纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额 纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除 应纳税所得额=会计利润+纳税调整数 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入
工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税 工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税 稿酬所得应该按比例税率20%计算应纳税额 稿酬所得应该按实际税率14%计算应纳税额
股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额 应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失 对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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