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甲企业2019年度境内所得应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。在全 年已预缴税款80万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清 缴应补(退)的税款...
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税务师考试《练习题一》真题及答案
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某境内公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额160万元境 外分公司应纳税所
40
42.5
45
47.5
2020年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为万元
95
100
125
128.57
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所
940万元
1200万元
1018万元
1060万元
甲企业2022年度境内所得应纳税所得额为500万元适用25%的企 业所得税税率在全年已预缴税款80万
45
62
50
70
中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元其中境内所得的应纳税所得额为200万元设在甲国的分
0
60
80
140
中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元其中境内所得 的应纳税所得额为300万元;设
100
160
200
300
400
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额100万元 境外分公司应纳税所
25
35
55
65
某国有企业适用25%的所得税税率2014年度境内应纳税所得额为2000万元设在A国分支机构的境外应纳
375
125
100
75
我国居民企业甲企业适用25%的企业所得税税率2020年度取得境内应纳税 所得额160万元境外分公司应
40
42.5
50
52.5
2019年度汇总纳税时境外分公司所得抵免限额为万元
3.00
3.57
4.29
某境内公司适用的企业所得税税率为25%2013年度取得境内应纳税所得额160万元境外分公司应纳税所得
42.5
47.5
40
45
甲企业为创业投资企业2017年2月采取股权投资方式向乙公司未上市的 中小高新技术企业投资300万元至
425
447.5
350
275
甲公司在2018年共发生净亏损8000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额20
调增递延所得税资产账面价值1500万元
调减递延所得税资产账面价值1500万元
调减递延所得税资产账面价值2000万元
调减递延所得税资产账面价值500万元
甲公司2018年度亏损200万元2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年度
125
90
75
140
某境内公司适用的企业所得税税率为25%2016年度取得境内应纳税所得额160万元境外分公司应纳税所得
40
42.5
45
47.5
中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元其中境内所得的应纳税所得额为200万元设在甲国的分
60
80
140
甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元适用25%的企业所得税税率当年 从境外A国子公司
250
263.75
268.75
273.75
2020年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为万元
200
140
285.71
某高新技术企业2019年度取得境内应纳税所得额2000万元甲国应纳税所得额折合人民 币500万元在甲
375
355
325
305
某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企 业所
940万元
1200万元
1018万元
1060万元
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甲某是个人独资企业业主2017年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场 所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库 互换甲某收取差价40万元甲某以上交易应缴纳契税万元契税税率为4%金额均不含增值 税
下列各项所得免征个人所得税的是
根据车船税的规定下列表述正确的是
居民企业取得的下列收入中应计入企业所得税应纳税所得额的是
甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现2008年2月20日乙公司 因产品质量原因将上述商品退货甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日甲公司 对此项退货业务正确的处理方法是
2019年4月个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产原房屋的取得成本为100万元 赠与合同中标明房屋市值300万元张某办理相关过户手续自行支付相关费用12万元2019年 8月张某将此处房产转让转让价格400万元转让过程中支付相关税费50万元不考虑增值税 下列关于上述业务个人所得税的表述正确的是
王先生2010年2月退休每月领取退休工资1300元4月份被一家公司聘用月工资 5000元2010年4月王先生应缴纳个人所得税元
下列选项中属于划分居民企业和非居民企业两者标准是
下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中不正确的是
下列关于税前扣除的政策表述正确的是
孙某是一名群众演员2019年10月参演某部影视作品一次取得劳务报酬40000元则 孙某此项所得应预扣预缴个人所得税元
下列各项中属于船舶吨税中延期优惠的是
下列各项中应征车船税的是
下列不符合船舶吨税征收管理规定的是
企业实施合并重组适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理不正确的是
合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出应按照项目计 征个人所得税
两个或两个以上的主权国家或地区为了协调相互之间的税收分配关系本着对等的原 则在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议是指
2008年股权分置改革时李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股乙 企业适用企业所得税税率为25%2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股取得收入500万元 无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税万元
下列各项中符合房产税纳税人规定的是
下列关于企业所得税税收优惠的表述中不正确的是
居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还6月经当地有关部门调解以房产抵偿该 笔债务居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙不含增值税差价款20万元假定当地省政府 规定的契税税率为5%下列表述正确的是
2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房签订了代销 合同后境外公司以不含税价格5000万元售出该商品房成本费用3000万元另向境外公司支付佣 金和手续费750万元能提供有效凭证销售过程中缴纳相关税费375万元该外商投资企业销售商 品房应缴纳的企业所得税为万元
某高校教师受邀去企业授课取得劳务报酬35000元在不考虑其他税费的情况下该 教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税元
2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地其中300平方米新建住宅1700平方米种植 棉花2000平方米种植小麦该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米甲某当年应缴纳耕地占 用税元甲某在规定用地标准以内新建自用住宅
下列各项中应当按照特许权使用费所得项目征收个人所得税的是
下列各项中不符合船舶吨税征税范围和税率规定的是
根据个人所得税的有关规定在计算个体工商户的生产经营所得时下列费用准予在 个人所得税税前据实扣除的是
某商贸公司2019年开始筹建当年未取得收入筹办期间发生业务招待费300万元业务 宣传费20万元广告费用200万元根据企业所得税相关规定上述支出可计入企业筹办费并在税前 扣除的金额为万元
某大型国有企业2018年承受国有土地使用权国家给予其照顾允许其减按应支付土地 出让金的90%缴纳出让金该企业实际支付不含税出让金270万元当地省政府规定的契税税率为 3%该企业应缴纳的契税为万元
进行土地增值税清算时房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中 其成本费用不得扣除的是
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