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购入时： 借：库存商品150000 应交税费——待认证进项税额25500 贷：银行存款175500 经税务机关认证不可抵扣时： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)25500 贷：应交税费——待认证进项税额25500 同时， 借：库存商品25500 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500 实际发放时： 借：应付职工薪酬175500 贷：库存商品175500 购入时： 借：库存商品150000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500 贷：银行存款175500
应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税 应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法项目又用于简易计税方法项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法项目又用于免征增值税项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法项目又用于集体福利的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法项目又用于个人消费的，其进项税额准予从销项税额中抵扣 购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额
《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 第 8b 栏“其他” 《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 第 9 栏“本期认证相符的增值税专用发票” 《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 第 35 栏“本期认证相符的增值税专用发票”
甲企业不需要转出进项税额 甲企业应转出进项税额102万元 甲企业应转出进项税额86.7万元 甲企业应计提销项税额510元 甲企业应计提销项税额18360元
甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额30万元 甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额12万元 甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元 甲企业此项业务不能抵扣进项税额
借：应交税费--应交增值税(进项税额)36.3应交税费--待抵扣进项税额 24.2贷：固定资产 60.5 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 39.6应交税费--待抵扣进项税额 26.4贷：固定资产 66 借：应交税费--应交增值税(进项税额)60.5贷：固定资产 60.5 借：应交税费--应交增值税(进项税额)66贷：固定资产 66
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
待认证进项税额 待抵扣进项税额 进项税额转出 进项税额
6月5日：借：库存商品应交税费—待认证进项税额 102000贷：银行存款 702000 经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 102000贷：应交税费—待认证进项税额 102000同时：借：库存商品 102000贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 102000 实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利 702000贷：库存商品 702000 实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利 600000贷：库存商品 600000
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之后3个月内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额 增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未填报的，其进项税额不得抵扣 已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 2004年2月1日以后开具的海关完税凭证及废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束后10日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣 因进货退出收回的增值税额，应从发生进货退出当期的进项税额中扣减
该公司只能抵扣外购原料、燃料、动力等物质资料的进项税额，不能抵扣固定资产的进项税额 该公司可以抵扣进项税额116450.00元 该公司可以抵扣进项税额136246.50元 该公司不可以当月抵扣全部进项税额，要按其使用年限分年抵扣
湘公网安备 43130202000226号