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收入、费用、债权、债务的账簿登记 会计稽核 会计档案保管 库存现金的收支
库存现金的清查方法采用实地盘点法 盘点库存现金时, 出纳人员必须在场 代保管现金可计入库存现金的实存数 现金盘点报告表由出纳人员签章生效
库存现金通常是指存放于企业财会部门,由出纳人员经管的货币 单位因特殊情况需要坐支现金的,应事先报单位负责人批准 库存现金限额一般是企业3—5天的日常零星开支需要,边远地区可以多于5天,但最高不超过10天 每日终了,应将“库存现金”结余数与实际现金库存数进行核对,做到账实相符
库存现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证, 按时间顺序逐日逐笔进行登记 库存现金日记账根据" 上日余额+本日收入-本日支出=本日余额" 的公式, 逐日结出库存现金余额 逐日结出的库存现金余额要与库存现金实存数核对, 以检查每日库存现金收付是否有误 从银行提取库存现金的收入数, 应根据银行存款付款凭证登记
库存现金日记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额” 的公式,逐日结出库存现金余额 库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证, 按时间顺序逐日逐笔进行登记 逐日结出的库存现金余额要与库存现金实存数核对, 以检查每日库存现金收付是否有误 从银行提取现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记
库存现金登记簿 重要物品交接登记簿 现金库存明细登记簿 有价单证登记簿
企业盘点库存现金,发生库存现金的盘亏 存货盘点,发现存货盘亏,由管理不善造成的 固定资产盘点,发现固定资产盘亏,盘亏的净损失 库存现金盘点,发现库存现金溢余
盘点时, 要注意有无以白条抵充现金的现象 出纳人员只须每月结账后对其经管的现金进行盘点即可 库存现金清查的主要方法是实地盘点 盘点时, 要清点库存现金实存数并与库存现金日记账核对
企业各部门经管的现金都应列入盘点范围 是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序 对借条、未作报销的原始凭证,可以视同库存现金 对存放在两处或两处以上的现金应同时进行盘点
库存现金清查的主要方法是实地盘点 出纳人员只须每月结账后对其经管的库存现金进行盘点即可 盘点时,要清点库存现金实存数并与库存现金日记账核对 盘点时,要注意有无以白条抵充现金的现象
库存现金的增加数 库存现金的减少数 库存现金的实际结存数 库存现金的增减变动数