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如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论。 必须立即报告给适当的政府部门。 可能在单独报告中__并分发给所有高级管理人员。 可能在单独报告中__并向公司董事会下属的审计委员会发送。
项目组成员之间应当进行讨论，并由项目合伙人确定将哪些事项向未参与讨论的项目组成员通报 在讨论过程中，项目组成员不应假定管理层和治理层是正直和诚信的 项目合伙人可以与项目组关键成员(包括专家和负责组成部分审计的人员，如认为适当)进行讨论，而在考虑整个项目组中必要的沟通范围后，可以委派代表与其他人员进行讨论 项目组内部讨论至少要在每项审计业务结束时进行一次，保证得出恰当的审计结论
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论 必须立即报告给适当的政府部门 可能在单独报告中__并分发给所有高级管理人员 可能在单独报告中__并向公司董事会下属的审计委员会发送
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
确保会议按既定议程进行 确保在会议结束前解决这些争执和冲突 鼓励与会者充分发表意见 按原定时间结束会议
项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息 项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿 项目组的全体成员必须参加项目组的讨论
项目组针对舞弊讨论所形成的重要结论，应当形成审计工作底稿 项目组的全体成员应当参与讨论 项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
内部或外部审计人员 团队成员 项目经理 项目发起人
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
这两名成员及其经理 项目经理 高级管理层 这两名成员的经理
针对重大经营控制及风险管理实务的政策 对期末财务报告流程的控制 易于发生错报的程度 被审计单位的风险评估过程
针对重大经营控制及风险管理实务的政策 对期末财务报告流程的控制 易于发生错报的程度 被审计单位的风险评估过程
被审计单位将足额支付审计费用 被审计单位已向注册会计师__识别出的所有内部控制缺陷 被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 被审计单位已向注册会计师__导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
湘公网安备 43130202000226号