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预计产品质量保证损失 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧 计提建造合同预计损失
本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异 计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
预计产品质量保证损失 国债利息收入 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧 计提未决诉讼损失 允许以后期间扣除的超标的广告费
预计产品质量保证费用 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧 计提建造合同预计损失准备
产生可抵扣暂时性差异2000万元 产生应纳税暂时性差异2000万元 不产生暂时性差异 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
递延所得税资产的确认应以未来期间能够取得的应纳税所得额为限 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产,负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期问适用的所得税税率为基础计算确定 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
商誉的初始确认 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异 发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异 发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
自行研发形成的无形资产 年末交易性金融负债的公允价值小于其初始成本（计税基础）并按公允价值调整 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧 计提建造合同预计损失
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
不产生暂时性差异 产生应纳税暂时性差异500万元 产生可抵扣暂时性差异500万元 产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产
收到国债利息 发生非公益性捐赠支出 持有的交易性金融资产公允价值上升 计提存货跌价准备
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认 对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债 企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产 对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债 计提递延所得税资产减值准备
对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认 对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债 企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产 对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债 计提递延所得税资产减值准备
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