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该企业符合小型微利企业的条件 核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策 小型微利企业适用的所得税税率为20％ 该企业当年应缴纳的企业所得税为7.5万元 该企业当年应缴纳的企业所得税为10万元
汇总计算并缴纳企业所得税 单独核算并缴纳企业所得税 免予缴纳企业所得税 暂不征收企业所得税
建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现 股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税 外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税 企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税 企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税
限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额 缴纳的带有企业所得税名称的税额 企业来源于中国境外的所得依照中国境内税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额 缴纳的属于企业所得税性质的税额
超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
该企业符合小型微利企业的条件 核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策 小型微利企业适用的所得税税率为20% 该企业当年应缴纳的企业所得税为12.5万元 该企业当年应缴纳的企业所得税为10万元
应从低适用利润率计算缴纳企业所得税 应从高适用利润率计算缴纳企业所得税 应适用平均利润率计算缴纳企业所得税 不能采取核定征收方式计算缴纳企业所得税
购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税 企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额 取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税
税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数 税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额 企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税 企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准
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