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按照征税对象的不同,下列项目中属于特定目的税的是( )。
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注册会计师总题库《税法练习题七》真题及答案
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下列项目中个人所得税税率为5%~45%的征税对象是
工资
稿酬
红利
股息
下列项目中属于营业税征税率为3%的项目是
管道运输
保险
歌厅
网吧
快递
下列项目中不属于资源税征税范围的是
油田生产的天然气
煤矿生产的天然气
原煤
天然原油
下列项目中属于资源税征税范围的有
海盐
天然卤水
地热
人造石油
下列项目中属于资源税征税范围的是
油田生产的天然气
以油母页岩炼制的原油
洗煤
伴选矿
下列项目中属于资源税征税范围的是
与原油同时开采的天然气
煤矿生产的天然气
人造石油
食用盐
目前我国税制中的税种按照征税对象划分其中增值税消费税营业税关税等税种属于
流转税类
所得税类
特定行为税类
资源税类
按照征税对象的不同增值税消费税营业税和关税属于
所得税类
流转税类
资源税类
财产税类
下列项目中属于资源税征税范围的是
以油母页岩炼制的原油
伴采
洗煤、选煤
伴选矿
按照征税对象分类下列属于特定目的税类的有
耕地占用税
资源税
印花税
城市维护建设税
按照征税对象划分税种体系房产税契税属于
资源税类
所得税类
财产税类
特定行为税类
我国现行税法体系中税法按照征收对象的不同可分为等
所得税税法
特定目的税法
税收实体法
税收程序法
下列项目中符合关税按照征税对象划分的有
进口税
出口税
过境税
进口附加税
下列项目中属于车船税征税范围的有
舢板
气垫船
畜力驾驶车
三轮汽车
关税税种按照征收的对象或分为进口税出口税
税收标准
征收对象的性质
商品流向
征税目的
下列项目中属于车船税征税范围的有
畜力驾驶车
气垫船
三轮汽车低速货车
舢板
按照征税对象的性质进行分类下列税种中属于行为课税的是
消费税
遗产税
耕地税
证券交易税
下列项目中属于契税征税对象的有
企业的合并
转让土地使用权
以房产作股权转让
买房拆取其建筑材料
按照征税对象分类下列属于财产行为税类的有
房产税
资源税
车船税
车辆购置税
按房产税暂行条例规定下列项目中不属于房产税征税对象的有
工厂围墙
宾馆屋顶游泳池
水塔
职工宿舍
房地产公司出租的写字楼
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下列项目中属于纳税人在华实际工作天数的是
下列关于资产折旧年限表述正确的有
自2018年1月1日起当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业其具备资格 年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥补最长结转年限由5年延长至 年
某批发兼零售的小型微利企业假定2019年度自行申报营业收入总额195万元成本费用 总额210万元当年亏损15万元经税务机关审核该企业申报的收入总额无法核实成本费用核算 正确假定对该企业采取核定征收企业所得税应税所得率为8%该小型微利企业2019年度应缴纳 企业所得税万元
甲公司为增值税一般纳税人2020年1月销售给乙企业100台电脑不含税价格为 2000元/台由于乙企业购买数量较多甲公司给乙企业7折的优惠并按原价开具了增值税专用 发票折扣额在同一张发票的备注栏注明向丙企业售出100台电脑2000元/台在金额栏 中也打了7折甲公司当月的销项税额为元
个人作品以图书报刊形式出版发表取得的所得应按税目计征个人所得税
某商场10月进口货物一批该批货物在国外的买价40万元另该批货物运抵我国海关 前发生的包装费运输费保险费等共计20万元货物报关后商场按规定缴纳了进口环节的增值 税并取得了海关开具的完税凭证假定该批进口货物在国内全部销售取得不含税销售额80万元 假定货物进口关税税率15%增值税税率13%请按下列顺序回答问题1计算关税的组成计税 价格2计算进口环节应纳的进口关税3计算进口环节增值税的组成计税价格 4计算进口环节应缴纳增值税的税额5计算国内销售环节的销项税额6计算国内销 售环节应缴纳增值税税额
某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示 要求计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额
关于城建税的征收管理下列说法正确的有
某企业2019年全年实现收入总额8000万元尚未扣减销售折扣80万元其中包括国 债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资公司分回的税后利润38万元后经聘请的会 计师事务所审计还发现有关税收问题如下1转让5年以上非独占许可使用权收入700万元 与之相应的成本及税费为100万元会计未作处理212月份以自产公允价值47万元的货物 清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要清偿债务时企业直接以50万元分别 冲减了应付账款和存货成本312月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批成本 价20万元市场销售价格23万元企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品4企业全年发 生的业务招待费45万元其中有5万元未取得合法票据要求计算业务招待费应调整的应纳税 所得额
下列关于船舶吨税的说法不正确的是
依据契税的有关规定下列项目中可以免征契税的有
位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人其2019年具体情况如下12019年5月初A公司与B公司签订建造办公楼位于乙省乙市合同合同注明建设工期从2019年5月至2019年年底工程全部价款为1000万元如果能提前一个月完工B公司需支付A公司抢工费10万元2019年5月2日B企业支付预付款20万元为了保证工程项目顺利进行A公司把一部分工程分包给F公司并于2019年5月3日A公司支付分包款40万元给F公司并取得增值税普通发票一张该工程于2019年11月底完工22019年6月A公司承接厂房建设工程位于丙省丙市并作为总包单位因该工程量大故A公司找C公司一般纳税人合作C公司作为分包方收取A公司800万元并开具增值税专用发票一张该工程于2019年年底完工A公司一次性收取工程价款2000万元32019年7月A公司出售其外购座落在本地的办公楼一套价格为1000万元因购置时间久远2011年年初购置购置发票已经丢失但是有契税完税凭证完税凭证上注明计税金额850万元选择简易计税方法42019年9月A公司购置新办公楼位于丁省丁市一栋并取得增值税专用发票一张注明价格为1400万元52019年10月A公司把其新购置的办公楼出租给D公司租赁合同注明租期从2019年10月至2020年9月租金30万元/年租金于2019年10月1日一次性支付62019年年底A公司因员工数量不足特与E公司小规模纳税人签订劳务派遣协议协议注明E企业提供劳务派遣员工共10名为A企业提供保安服务服务期限为2019年12月A企业支付E企业总计5万元其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元E企业为A企业开具增值税普通发票价税合计5万元其他相关资料企业提供建筑服务均采用一般计税办法进行处理收取的价款均为含税价假定相关票据均已通过发票综合服务平台勾选确认当期可以抵扣的增值税进项税额120万元要求根据上述资料按顺序回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算业务1A企业销项税额2计算业务2A企业销项税额3计算业务3A企业应纳增值税额4计算业务4A企业可抵扣的进项税额5计算业务5A企业销项税额6计算业务6E企业增值税税额全额计税办法7计算业务6E企业增值税税额差额计税办法8计算2019年A企业增值税税额不考虑预缴的增值税
某化妆品厂为增值税一般纳税人2020年3月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱 每箱不含税价600元15日销售同类化妆品500箱每箱不含税价650元当月以200箱同类化妆品 与某公司换取精油该厂当月应纳消费税元
某建筑企业为增值税一般纳税人位于A市市区2020年2月发生如下业务1在机构所在地提供建筑服务开具增值税专用发票注明金额400万元税额36万元另在B市C县城提供建筑服务取得含税收入218万元其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元税额4.5万元上述建筑服务均适用一般计税方法2购买一批建筑材料用于一般计税方法项目取得增值税专用发票注明金额280万元税额36.4万元3在机构所在地提供建筑服务该项目为老项目企业选择适用简易计税方法开具增值税专用发票注明金额200万元4购买一台专业设备取得增值税专用发票注明金额3万元税额0.39万元该设备专用于建筑工程老项目该项目选择适用简易计税方法5购买办公用的固定资产取得增值税专用发票注明金额10万元税额1.3万元无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目6购买办公用品取得增值税专用发票注明金额5万元税额0.65万元无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目其他相关资料假定本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月按照规定勾选抵扣进项税额要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税2计算业务4可以从销项税额中抵进项税额3计算业务5可以从销项税额中抵扣的进项税额4计算业务6可以从销项税额中抵扣的进项税额5计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税6计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税
下列各项中除另有规定外可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务2019年12月具体经营业务如下1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法按照工程进度及合同约定本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票由于该建筑企业将部分业务进行了分包本月支付分包含税金额1200万元取得分包商采用一般计税方法开具的增值税专用发票2.桥梁建造业务为甲供工程该建筑企业对此项目选择了简易计税方法本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票该建筑企业将部分业务进行了分包本月支付分包含税金额1500万元取得分包商开具的增值税普通发票3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数1计算业务1企业在乙省应预缴的增值税2计算业务1的销项税额3计算业务2企业在乙省预缴的增值税4计算企业当月增值税进项税额合计5计算企业当月增值税应纳税额6计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税
某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业增值税一般纳税人无违章违规行为也未享受即征即退先征后返退政策该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元28万元13万元35万元58万元62万元2019年4月-9月已抵扣进项税金为250万元其中取得增值税专用发票190万元海关进口增值税专用缴款书35万元农产品收购发票对应进项税额为25万元要求根据上述资料回答下列问题1该企业可否享受增值税增量留抵退税政策并说明原因2计算该企业进项税构成比例3该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策并说明原因4计算该企业申报的留抵退税并说明具体申报时限
2020年年初A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业并将其作为下属非独立核算生产单 位2020年3月甲铜矿企业共计销售选矿700吨取得不含增值税销售额2800万元60%为乙铜矿企 业移送已知A省铜选矿资源税税率为6%B省铜选矿资源税税率为5%甲铜矿企业当月在A省应缴纳 资源税为万元
下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有
下列有关房产税相关处理的表述中正确的有
其他相关资料企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元消费税税率 为10%要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数某企业为增值 税一般纳税人2020年2月经营状况如下1生产食用酒精一批将其中的50%用于销售开具 的增值税专用发票注明金额10万元税额1.3万元2将剩余50%的食用酒精作为酒基加入食 品添加剂调制成38度的配制酒当月全部销售开具的增值税专用发票注明金额18万元税额2.34万元 3配制葡萄酒一批将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力采用赊销方式销售不含 税总价为20万元货已经交付合同约定3月31日付款4将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售 开具的增值税专用发票注明金额36万元税额4.68万元问题1计算业务1应交的消 费税2计算业务2应交的消费税3计算业务3应交的消费税4计 算业务4应交的消费税5计算该企业2月应缴纳的增值税
某企业在2019年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆小轿车4辆2019年 6月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆当月办理完登记手续10月1辆小轿车被盗公 安机关出具了证明假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元小轿车车船税每辆 年税额420元该企业2019年实际应缴纳车船税元
A房地产开发公司为增值税一般纳税人其自行开发了某房地产项目施工许可证注明 的开工日期是2015年10月2016年3月开始预售至2016年4月30日共取得预收款1000万元已按规 定申报缴纳营业税A公司对上述预收款开具了收据未开具营业税发票A公司2019年5-10月收 到预收款4200万元2019年11月开具了增值税普通发票5200万元含2016年4月30日前取得的未开 票预收款1000万元和2019年5-10月收到的4200万元同时办理房产产权转移手续问纳税人 应如何申报上述业务的增值税税款
甲地板厂以下简称甲厂业务1将外购素板40%加工成A型实木 地板当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元税额5.2万元2受乙地板厂 以下简称乙厂委托加工一批A型实木地板双方约定由甲厂提供素板乙厂支付加工费甲 厂将剩余的外购实木素板全部投入加工当月将加工完毕的实木地板交付乙厂开具的增值税专用 发票注明收取材料费金额30.6万元加工费5万元实木地板消费税税率5%要求计算缴纳甲厂 业务2应纳消费税
某企业增值税一般纳税人2019年12月生产货物用于销售取得不含税销售收入 100000元当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元当月将上月从一般纳税 人处购入的一批原材料已抵扣进项税额改变用途用于免征增值税的项目已知该批原材料的账 面成本为10000元含运费465元则该企业当期应纳增值税税额为元
某石化企业为增值税一般纳税人2019年9月生产经营业务如下1开采原油 50万吨对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元用开采的同类原油30万吨加 工生产成汽油7.2万吨2进口原油40万吨用于加工生产成汽油11.6万吨进口原油共 支付买价72000万元运抵我国海关入境前的运输费320万元装卸费用60万元保险费110 万元3购置炼油机器设备10台每台单价26万元取得增值税专用发票上注明价款共计 260万元增值税进项税额33.8万元支付不含税运输费用4万元并取得专用发票4批发 销售汽油16万吨开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元开具普通发票取得送 货运输费收入4914万元5直接零售给消费者个人汽油2.8万吨开具普通发票取得含税 销售收入21000万元6销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台开具普通发 票取得含税销售收入17.68万元其他相关资料假定原油资源税税率6%关税税率2%汽 油一吨=1388升消费税税率1元/升上述相关票据均已经过比对认证根据上述相关资料 按顺序回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算该企业6月份应缴纳的资源 税税额2计算销售原油应缴纳的增值税税额3计算进口原油应缴纳的关税4计 算进口原油应缴纳的增值税5计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额6计算批发 销售汽油的增值税销项税额7计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额8计算零售汽油 的增值税销项税额9计算零售汽油应缴纳的消费税税额10计算销售机器设备应缴纳的 增值税税税额11计算该石化生产企业6月份共计应缴的增值税税额
某县城一家电生产企业为一般纳税人2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元销 售产品应申报缴纳增值税税额180万元本月又出租当年7月份取得的厂房收到不含税租金30万元 该企业本月应缴纳的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加为万元
下列选项中免征增值税的有
以下关于我国税法体系的说法正确的有
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