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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2010年)
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注册会计师总题库《企业所得税法》真题及答案
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企业转让资产该项资产的公允价值准予在计算企业所得税应纳税所得额 时扣除
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
城市维护建设税
土地增值税
企业所得税
允许抵扣的增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
消费税
营业税
增值税
土地增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项税金中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的 有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
根据企业所得税法律制度的规定企业按照规定缴纳的下列税金中 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
印花税
土地增值税
增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有
关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额 时准予扣除的项目有
消费税
营业税
企业所得税
增值税
企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
预缴的企业所得税
准予抵扣的增值税
土地增值税
消费税
下列各项中准予企业在计算应纳税所得额时扣除的有
(A) 城市维护建设税
(B) 增值税
(C) 教育费附加
(D) 企业所得税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有
关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
企业所得税税款
职工福利费
企业罚金
非公益性捐赠支出
根据企业所得税法律制度的规定 企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额 时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
土地增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
出口关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中准予在 计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有
印花税
消费税
准予抵扣的增值税
资源税
根据企业所得税暂行条例的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
罚金
税收滞纳金
银行罚息
违法经营的罚款
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有
车船税
车辆购置税
印花税
城市维护建设税
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某铁矿企业根据当地规定按5元／吨计提维简费主要用于铁矿的开拓延伸技术改造等支出2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除截止2016年初企业还有以前已经计提但没有实际使用的维简费15万元2016年当年预提维简费800万元实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元2016年6月20日使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备当月投入使用按规定折旧年限为5年直线法计提折旧2016年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为 万元
下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是
某企业2016年销售货物收入1500万元出租房屋收入500万元转让房屋收入300万元接受捐赠收入100万元政府补助收入50万元当年实际发生业务招待费20万元广告费支出为52万元2015年超标广告费90万元则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为 万元
根据企业所得税相关规定关于企业亏损弥补的说法不正确的是
下列各项中属于企业所得税不征税收入的是
位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人该公司2013年主营业务收入5500万元其他业务收入400万元营业外收入300万元主营业务成本2800万元其他业务成本300万元营业外支出210万元税金及附加420万元管理费用550万元销售费用900万元财务费用180万元投资收益120万元当年发生的部分业务如下1向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险对其业绩进行考核评估2实际发放职工工资1200万元其中残疾人员工资40万元发生职工福利费支出180万元拨缴工会经费25万元并取得专用收据发生职工教育经费支出20万元以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元另为投资者支付商业保险费10万元3发生广告费支出800万元非广告性质的赞助支出50万元发生业务招待费支出60万元4从事国家重点支持的高新技术领域规定项目的研究开发活动对研发费用实行专账管理发生研发费用支出100万元且未形成无形资产5对外捐赠货币资金140万元通过县级政府向贫困地区捐赠120万元直接向某捐赠20万元6为治理污水排放当年购置污水处理设备并投入使用设备购置价为300万元含增值税且已作进项税额抵扣处理公共污水当年取得收入20万元相应的成本费用支出为12万元7撤回对某公司的股权投资取得100万元其中含原投资成本60万元相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元其它相关资料除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人购进的污水处理设备为环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列设备根据上述资料按照下列顺序计算同答问题1分别计算在业务1中该制药公司应当扣缴的企业所得税增值税城市维护建设税教育费附加及地方教育附加金额2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计算业务6应调整的抵免应纳税额和应调整的应纳税额7计算业务7应调整的应纳税所得额8计算该制药公司2013年应纳企业所得税税额【提示】本题根据最新政策进行了相应修改将营业税金及附加改为税金及附加
甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元该产品生产成本180万元市场价值220万元另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失账面成本为15万元其中原材料成本10万元经税务机关批准该损失可以税前扣除就这两项业务甲企业应纳企业所得税 万元
根据企业所得税的规定以下收入中属于不征税收入的是
某财产保险企业2016年全部保费收入为9000万元退保金500万元发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元该企业2016年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额是 万元
下列各项中可计提折旧的生物资产是
某居民企业2016年度取得产品销售收入6770万元当年取得2013年发行的地方政府债券利息所得58．5万元处置投资资产取得净收益102万元本年发生的成本费用6283万元其中广告费支出158．7万元上年结转广告费112．5万元假设不存在其他纳税调整项目本年应缴纳企业所得税 万元
某商贸公司2016年开始筹建当年未取得收入筹办期间发生业务招待费300万元业务宣传费20万元广告费200万元上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为 万元
某居民企业为增值税一般纳税人2016年销售产品取得不含税销售额5000万元债券利息收入200万元其中国债利息收入50万元发生管理费用800万元其中业务招待费80万元销售费用1400万元该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 万元
根据企业所得税法的规定企业所得税的征收办法是
企业的下列各项所得中可以免征减征企业所得税的有
根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是
根据企业所得税法的规定下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有
加速折旧中最低折旧年限不得低于规定折旧年限的
某居民企业2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元适用15％的企业所得税税率该企业在A国设有甲分支机构我国与A国已经缔结避免双重征税协定甲分支机构的应纳税所得额为50万元甲分支机构适用20％的企业所得税税率甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为 万元
下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是
某企业转让代个人持有的限售股取得转让收入68万元但不能提供真实的限售原值凭证该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是 万元
下列各项支出中可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是
某居民纳税人2016年收入合计30万元成本合计28万元经税务机关核实企业未能正确核算收入税务机关对企业核定征收企业所得税应税所得率为20％2016年应纳企业所得税 万元
2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元取暖器的购进价格为10万元根据企业所得税相关规定该厂发放上述福利应确认的收入是 万元
根据企业所得税法的规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出可以
A企业持有B企业95％的股权共计3000万股2016年10月将其全部转让给C企业收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元每股资产的计税基础为10元在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元以银行存款支付3600万元假定符合特殊性税务处理的其他条件A企业转让股权应缴纳企业所得税 万元
某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元下属汽车队运输劳务收入300万元自邻省被投资企业取得红利收入60万元发生销售成本1000万元财务费用150万元管理费用220万元其中业务招待费50万元销售费用300万元税金及附加合计27．4万元营业外支出账户中合同违约金支出10万元通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元则该企业2016年度应纳所得税 万元
北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元该企业在AB两国分别设有分支机构A国分支机构当年应纳税所得额600万元其中生产经营所得500万元A国规定税率为20％特许权使用费所得100万元A国规定的税率为30％8国分支机构当年应纳税所得额400万元其中生产经营所得300万元B国规定的税率为30％租金所得100万元B国规定的税率为20％则下列说法正确的是
下列项目中不符合企业所得税优惠政策的是
下列利息所得中免征企业所得税的有
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