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某啤酒厂为一般纳税人，2019年11月销售A型啤酒30吨开具增值税专用发票，金额 87000元，收取不锈钢桶押金6000元，销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票金额56000元，收取可重 复使用的塑料...
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注册会计师总题库《税法练习题三》真题及答案
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某啤酒厂为增值税一般纳税人2006年6月外购原材料30万元增值税专用发票注明税款为5.1万元当月销售
5.1万元
6.8万元
8.5万元
10.2万元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2021年6月销售啤酒取得不含税销 售额800万元已开具增值税专用发票收取
110.50
136.00
136.07
145.95
某啤酒厂增值税一般纳税人销售A型啤酒20吨给副食品公司开增值税专用发票收取不含税价款58000元另收
5000元
6600元
7200元
7500元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元已开具增值税专用发票本月没
136.00
145.95
116.24
144.50
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒2019年12月1销售粮 食白酒60000斤取得不含销
2019年1月甲啤酒厂增值税一般纳税人销售A型啤酒23吨给乙食品公司开具增值税 专用发票收取价款70
8000
5600
9050
9500
某啤酒厂增值税一般纳税人2013年6月销售A型啤酒20．吨给副食品公司开具税控专用发票收取价款580
5000元
6600元
7200元
7500元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2004年7月销售啤酒10吨取得不含税销售收入50000元另收取包装物押金
2500元
12500元
2200元
20000元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2016年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨
15
13.5
13.2
14.7
某啤酒厂为增值税一般纳税人2019年8月销售啤酒取得销售额800万元已开具增值 税专用发票收取包装物
116.24
136.00
110.73
145.95
某啤酒厂增值税一般纳税人销售A型啤酒20吨给副食品公司开具的增值税专用发票上注明价款58000元收取
5000
6600
7200
7500
某啤酒厂为增值税一般纳税人2011年8月销售啤酒取得销售额650万元已开具增值税专用发票收取包装物押
27.52
138.02
117.94
110.5
某啤酒厂增值税一般纳税人销售A型啤酒20吨给副食品公司开具的增值税专用发票上注明价款58000元收取
5000元
6600元
7200元
7500元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元已开具增值税专用发票本月没
116.24
136.00
144.50
145.95
某啤酒厂为增值税一般纳税人2010年8月销售啤酒取得销售额800万元已开具增值税专用发票收取包装物押
116.24
136.00
144.50
145.95
甲啤酒厂增值税一般纳税人2022年9月销售A型啤酒20吨给 某大型超市开具增值税专用发票注明价款58
5000
6600
7200
7500
某啤酒厂为增值税一般纳税人2000年6月外购原材料30万元增值税专用发票注明税款为5.1万元当月销售
5.1万元
6.8万元
8.5万元
10.2万元
某啤酒厂为增值税一般纳税人2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元另收取期限为3个月的包装物
34
35.7
37.4
39.1
某啤酒厂为增值税一般纳税人2016年8月销售啤酒取得销售额400万元已开具增值税专用发票收取包装物押
46.24
66.00
74.8
75.95
甲啤酒厂为增值税一般纳税人2020年4月销售啤酒2吨取得不含税收入5000元另 收取包装物押金135
甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
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某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板收回时向乙企业支付不含增值税的 加工费2万元乙企业已代收代缴消费税乙企业无同类素板销售价格该地板厂将收回素板的 45%用于继续加工高档实木地板本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元实木地板消费 税税率为5%该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税万元
某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元另向烟农支付了 10%价外补贴下列纳税事项的表述中正确的是
境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的可在实际缴纳 相关税款之日起年内申请追补享受该政策退还已缴纳的税款
采用超率累进税率征收的税种是
某公司于2017年1月27日周五进口一批货物并于当日申报进境次日海关填发了税款 缴款书则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为
下列关于城市维护建设税的表述中说法正确的是
2020年年初王某有两套住房其中一套原值为100万元的住房用于自己居住另一套 原值为150万元的住房于当年6月31日出租给李某租期一年每月不含税租金6000元已知当地 政府规定计算房产余值的减除比例为30％则王某当年应缴纳房产税元
甲企业为增值税一般纳税人2019年9月外购一批木材取得的增值税专用 发票注明价款50万元税额6.5万元将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子取得税务 局代开的增值税专用发票注明运费1万元税额0.03万元支付不含税委托加工费5万元假定乙企 业无同类产品对外销售木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为 万元
某居民企业2010年度取得营业收入总额3000万元发生营业成本1800万元财务费用 150万元管理费用400万元其中业务招待费100万元销售费用300万元营业税200万元城市维 护建设税14万元教育费附加6万元营业外支出账户中列支对子公司的赞助支出7万元通过 公益性社会团体向灾区捐赠25万元预缴所得税20万元已计到所得税费用里该企业在计算2010年 度应纳税所得额时准许扣除的公益救济性捐赠的金额是万元
华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨当月销售8000吨取得不含增值税销 售额96万元用于开采原油过程中加热的原油500吨用于职工食堂和浴室的原油10吨当月开采天 然气40000立方米已全部销售取得不含增值税销售额12万元已知该油田原油和天然气适用的资 源税税率均为6%该油气田企业12月份应纳资源税税额为万元
根据船舶吨税暂行条例的有关规定下列各项中说法不正确的是
某商贸企业进口机器一台关税完税价格为200万元假设进口关税税率为20%支付国 内运输企业的运输费用0.2万元有货票;本月售出取得不含税销售额350万元则本月应纳增值税 额万元
下列项目中不得享受个人所得税减征或者减免税优惠的是
某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损账面成本9100元则 该企业应做进项税额转出元
已经办理免税减税手续的车辆因转让改变用途等原因不再属于免税减税范围的 发生转让行为的车辆购置税的纳税人是
下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是
关于增值税的销售额下列说法正确的是
下列关于经合组织范本的表述错误的是
税务机关实施税收保全措施时下列不在税收保全措施范围之内的物品是
注重扩大收入来源国的税收管辖权主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收 协定的签订同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订该税收协定范本是
根据税收征收管理法及其他相关规定对税务机关的征税行为提起诉讼必须先经过复 议对复议决定不服的可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉下列各项中 符合上述时限规定的是
下列各项中符合营业税计税依据规定的是
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品允许从应纳消费税中扣除外购已税珠 宝玉石已纳消费税的是
2006年6月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目 设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元关税税率为10%海关规定的监管年限为 5年;2008年5月31日公司研发项目完成后将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企 业该公司应补缴关税
下列各项中属于资源税应税产品的是
甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域第一块土地的土地使用权属于某免税单位 面积6000平方米第二块土地的土地使用权属于甲企业面积30000平方米其中企业办学校 5000平方米医院3000平方米第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有面积 10000平方米实际使用面积各50%假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元则甲 企业全年应缴纳的城镇土地使用税为元
增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人第14项进项税额转出栏数据 以下不在本栏中反映
某企业转让代个人持有的限售股取得转让收入80万元但不能提供真实的限售股原值 凭证该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是万元
2020年2月某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的 生产设备改变用途用作职工福利设施该设备已抵进项税26万元净值率91%则应作进项税 额转出万元
对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金其增值税计税方法正确的是
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