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某酒店2013年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机三台,取得普通发票,支付金额10530元,则该酒店7月份应缴纳的营业税为( )元。
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[资料二]某市一家国际大酒店从事多业经营并分业核算2011年全年经营业务如下1下设的夜总会取得门票收
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酒店餐饮收入、客房收入适用“娱乐业”税目
餐饮收入、客房收入应缴纳的营业税为8万元
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卡拉OK、烟酒和饮料收入,按照“服务业”申报缴纳
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2013年12月某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元最低销售价格为7万元最高销售价格为13万元则该鞭炮生产厂应纳的消费税为万元以上价格均为不含税价鞭炮消费税税率15%
以下即是增值税的税率又是征收率或扣除率的是
下列关于消费税税目的陈述正确的是
下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是
某食品加工厂增值税一般纳税人2014年3月发生下列业务1向农民收购大麦10吨收购凭证上注明价款20000元验收后送另一食品加工厂增值税一般纳税人加工膨化支付加工费价税合计600元取得增值税专用发票2从县城某工具厂小规模纳税人购入小工具一批取得税务机关代开的增值税专用发票支付价税合计款3605元3将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨取得不含税销售额21000元将1吨玉米渣无偿赠送给客户4生产夹心饼干销售开具的增值税专用发票上注明销售额100000元5上月向农民收购的小米因保管不善霉烂账面成本4477.27元含运费127.27元6转让2009年3月购入的小型生产设备一台从购买方取得支票8000元含税发生清理费支出400元假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣要求计算1该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额2该食品加工厂当期的增值税销项税额3该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额
2014年1月A生产企业增值税一般纳税人进口货物海关审定的关税完税价格为500万元关税税率为10%海关代征了进口环节的增值税取得海关进口增值税专用缴款书从国内市场购进原材料支付的价款为800万元取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元外销货物的出口离岸价为1000万元人民币内销货物的不含税销售额为1200万元该企业出口货物适用免抵退税的税收政策上期留抵税额50万元要求计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额假定上述货物内销时均适用17%的增值税税率出口退税率为11%
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有
生产企业出口外购的产品同时符合下列条件的可视同自产产品办理退税
龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业一般纳税人2013年5月经济业务如下1内销甲产品取得不含税收入2000万元价外费用339万元外购A材料取得增值税专用发票发票上注明的价款是1200万元2外销乙产品一批离岸价格300万美元相关单证已经收齐3进口B材料到岸价格1000万元人民币进口关税200万元已经缴纳的进口关税和增值税取得海关开具的关税和增值税完税凭证4由于进料加工业务免税进口C材料一批专门用于本企业生产的出口产品乙到岸价格500万元人民币5国税机关进行增值税检查发现企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计入了其他应付款账户中将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中仅将材料的账面价值转入了在建工程中要求企业调整账务处理并在本月30日前补缴税款6将使用了5年的进口机器设备2台出售每台设备原值36万元售价41.60万元已经计提折旧6.84万元7由于质量原因将上月购进的A材料账面价值200万元退回取得了对方单位开具的红字专用发票82013年5月15日外购国产设备一台支付设备含税价款150万元随设备的配套件备件含税金额25万元取得增值税专用发票已知上期留抵税额58万元企业产品中甲产品增值税率是13%乙产品增值税率为17%采购材料适用的增值税率均为17%乙产品出口退税率是13%美元的外汇牌价为1:6.8企业当期取得的相关抵扣凭证均按照规定办理了认证手续要求根据上述资料按下列顺序回答问题以万元为单位计算过程保留小数点后两位1计算2013年5月龙新公司的销项税额不考虑查补税额2计算2013年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额不考虑查补税额不含上期留抵部分3计算2013年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额4计算2013年5月龙新公司的应退增值税额与免抵税额查补税额不在免抵退税额的计算中5计算2013年5月应纳增值税额
下列项目中属于消费税化妆品税目征收范围的是
下列关于消费税的计税依据的规定不正确的是
红星化妆品公司一般纳税人将购进的洗发水不含税价7万元全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套2013年10月份对外销售成套化妆品3000套不含税价共计14万元销售自产护发素取得不含税收入9万元该公司上述业务应纳消费税为万元
某农机生产企业为增值税一般纳税人2014年3月发生以下业务1外购原材料取得普通发票上注明价税合计金额50000元原材料已入库另支付给运输企业含税运输费用3200元取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票2外购农机零配件取得的增值税专用发票上注明价款140000元本月生产领用价值90000元的农机零配件另支付给运输企业含税运输费用4015元取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票3企业在建工程领用1月份外购的钢材一批成本70000元其中含运输费用2790元钢材购入时已按规定抵扣了进项税4销售自产农机整机一批取得不含税销售额430000元另收取该批农机的包装费15000元5销售外购的农机零部件一批取得含税销售额39000元6提供农机维修业务开具的普通发票上注明价税合计35100元7转让一台自用过3年的小轿车取得含税收入100000元企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣要求根据上述资料回答下列问题1该企业当月增值税的销项税额2该企业当月可抵扣的进项税额3该企业转让小轿车应缴纳的增值税4该企业当月应缴纳的增值税
某小汽车制造公司为增值税一般纳税人生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆不含税价最高售价55000元/辆不含税价2013年6月分别发生下列经济业务请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定并计算出当期应纳增值税税额1向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆由于商场购买的数量多按照协议规定厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明货款全部以银行存款收讫向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆为了尽快收回贷款厂家提供价税合计金额2%的现金折扣乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣2采取以旧换新方式从消费者个人手中收购旧汽车销售A型小汽车10辆旧小汽车作价10000元/辆3采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆根据协议规定五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方销售后开出普通发票15张含税销售收入合计金额为877500元4以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料A型小汽车成本每辆35000元双方均按17%的税率开具了增值税专用发票在交换过程中丙单位推迟时间交货收取违约金2000元5当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆专卖店在对外销售时发现有3辆存在严重的质量问题专卖店当即要求退货该公司于当月末将小汽车收回贷款退回未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票本月共发生可抵扣进项税额3200000元含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额假设上述增值税专用发票均已通过认证
下列各项中可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是
某金店中国人民银行批准的金银首饰经销单位为增值税一般纳税人2013年5月采取以旧换新方式销售24K纯金项链100条每条新项链对外零售价格3000元旧项链作价2800元从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元假定该月初无留抵税额本月没有购进业务该项以旧换新业务应纳增值税和消费税合计为元
下列关于消费税税目税率的叙述不正确的是
2014年1月A生产企业增值税一般纳税人进口货物海关审定的关税完税价格为500万元关税税率为10%海关代征了进口环节的增值税取得海关进口增值税专用缴款书进料加工复出口业务保税进口料件一批到岸价格400万元海关暂免征税予以放行从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币内销货物的销售额为1200万元不含税该企业出口货物适用免抵退税的税收政策上期留抵税额50万元要求计算当期应缴纳或应退的增值税税额免抵税额及实际留到下期抵扣的税额该企业进料加工计划分配率为23%假定上述货物内销时均适用17%的增值税税率出口退税率为11%
某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部该厂将一批汽车轮胎交门市部销售计价60万元门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元汽车轮胎的消费税税率为3%该厂应纳消费税为万元
小规模纳税人进口货物海关代征进口环节增值税时可能使用
以下关于增值说的说法正确的有
某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车出厂不含税单价为280元/辆2014年3月末留抵税额3000元4月该厂购销情况如下1向当地百货大楼销售800辆百货大楼当月付清货款后厂家给予了8%的现金折扣2向外地特约经销点销售500辆支付运输单位运杂费8000元收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元3销售本厂2008年购买自用的机器一辆取得含税收入120000元4当期销售货物发出包装物收取押金50000元本月没收逾期未收回的包装物押金60000元5购进自行车零部件原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元增值税税额23800元6从小规模纳税人处购进自行车零件支付价税合计金额90000元取得税务机关代开的增值税专用发票7本厂直接组织收购废旧自行车支出收购金额60000元未取得增值税专用发票假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣要求根据上述资料计算回答下列问题1该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和2该自行车厂当期的增值税销项税额3该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税4当期该厂应纳增值税的合计数
下列增值税一般纳税人的出口业务中采用增值税免抵退税政策的有
以下符合增值税有关规定的有
位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人购入卷烟500箱支付不含税金额500万元2013年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商取得不含税销售收入250万元其余的销售给位于本地的零售单位取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税万元
下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是
某实行出口免抵退税政策的机械厂增值税一般纳税人2014年2月末留抵税额3000元3月份发生下列业务1购入生产用A材料10吨价税合计351000元支付不含税运费1863.64元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票2购入生产用B材料10吨价税合计11700元取得普通发票3销售自产甲机器4台取得含税价款160000元4购买生产设备1台取得增值税专用发票注明价款40000元税款6800元5该企业将自产的3台甲机器出口离岸价格合计14600美元汇率176当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批账面成本20000元含运费1860元假设增值税征税率17%退税率15%需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣要求计算1当期发生的增值税进项税额2当期应转出的进项税额合计数3当期增值税销项税额4当期免抵退税额5当期该企业出口实际应退税额6当期该企业留到下期抵扣的税额
下列行为涉及的货物属于消费税征税范围的是
某酒厂2013年12月销售粮食白酒12000斤不含税售价为5元/斤随同销售的包装物价格7254元本月销售礼品盒6000套不含税售价为300元/套每套包括粮食白酒2斤单价80元干红酒2斤单价70元该酒厂12月应纳消费税元
根据增值税法的有关规定一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有
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