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内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务岗位 内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点 内部控制不能干扰商业银行追求利润最大化 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制约束
实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系； 完善授信决策与审批机制； 防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中； 防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款； 防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
监测内容包括内部控制目标实现程度 监测内容包括法律、法规及监管要求的遵循程度 监测内容包括事故、险情和其他不良内部控制绩效的历史情况 商业银行应建立并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进行阶段性监测
商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实,完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息 商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户,关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用 商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失 商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点,要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理,会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用,贪污以及洗钱,金融诈骗,逃汇,骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全 商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质,人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险
监测内容包括内部控制目标实现程度 监测内容包括法律、法规及监管要求的遵循程度 监测内容包括事故、险情和其他不良内部控制绩效的历史情况 商业银行应建立并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进行阶段性监测
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率
应防止信贷资金违规使用 应防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款 应健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制 应实行差异化授信管理 应防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中
内部控制措施评价主要针对商业银行的运行控制、应急准备与处置情况，还要考虑计算机系统环境下的控制 商业银行内部控制体系是商业银行有效防范风险的第一道防线 商业银行内部控制不包括问题整改机制 内部控制体系对文件也应有一定要求，在评价时要看商业银行是否建立并保持了必要的内部控制体系文件，同时还要对文件进行有效的控制
内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务的岗位 商业银行开办新业务要以内部控制为优先 商业银行内部控制有统一标准，不能因规模小而在内部控制上与大型商业银行有所差异 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会提交报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制的约束
内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性， 督促管理层纠正内部控制存在的问题。 商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理， 按照代理协议的约定办理资金划转手续， 遵循银行不垫款的原则， 不介入委托人与其他人的交易纠纷。 商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理， 确定总体授信额度。 商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督， 会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。
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