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应重点防范违法违规、规模失控、决策失误等风险 坚持合法合规、审慎经营的原则，加强集中管理和风险控制 建立完整的业务创新工作程序，严格内部审批程序，对可行性研究、产品或业务设计、风险管理、运作与实施方案等作出明确的要求，并经董事会批准 应对创新业务设计科学合理的流程，制定风险控制措施及相应的财务核算、资金管理办法
内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 内部控制目标应符合内部控制政策 内部控制目标应予定性化 内部控制目标应体现持续改进的要求
经纪业务内部控制 研究、咨询业务内部控制 业务创新的内部控制 公支机构内部控制
渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节 覆盖证券公司的所有业务、部门和人员 事前、事中、事后控制相统一 确保不存在内部控制空白或漏洞，这体现了内部控制制度的健全性
公司规定：重大对外担保业务由集团公司总经理审批 被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 公司规定如果被担保人出现异常情况，应当通过内部信息与沟通机制及时向有关管理人员报告，妥善处理 公司严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
内部控制目标要同建设项目总体目标保持一致 内部控制要贯穿项目建设全过程，覆盖全部业务和事项 内部控制，要合理分解项目建设的目标和过程 内部控制的政策和程序不能随意变化 建设单位的内部控制要与各参与方内部控制相容
内部控制制度应根据实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
公司规定：重大对外担保业务由集团公司总经理审批 被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 公司规定如果被担保人出现异常情况，应当通过内部信息与沟通机制及时向有关管理人员报告，妥善处理 公司严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
重大对外担保业务由集团公司总经理审批 被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任 董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任 监事会负责监督和评价董事会，高级管理层及其成员内部控制职责和经营计划的履行情况 内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的，内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
业务创新的内部控制 投资银行业务内部控制 会计系统内部控制 自营业务内部控制
内部控制制度应根据目前的实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
重大对外担保业务由集团公司总经理审批 被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求 允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力 会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位 必须保证会计机构.岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位.职责相互分离
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
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