甲公司适用的所得税税率为25%2016年12月31日甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元账面-X题卡

甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产成本为300万元2012年12月31日该项可供出售

2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产 25000
贷：所得税费用 25000 2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为300万元 2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元 2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产 25000
贷：资本公积—其他资本公积 25000

甲公司2×18年前适用的所得税税率为25%2×19年6月20日修订了企业所得税法从2×19年7月1

2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元 2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元 2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元

甲公司一直采用应付税款法核算所得税因执行企业会计准则2014年1月1日起甲公司采用资产负债表债务法核

100 75 20 25

编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录

编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录

2×17年12月31日甲公司购入乙公司80％的股权形成非同一控制下的企业合并 2×18年12月甲公司

2．5 25 50

2×14年12月31日甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权形成非同一控制下的企业合并2×15

48.5 28.5 21 41

甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

80 20 200 30

甲公司适用的所得税税率为25%2019年12月31日甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元账面

-25 25 75 -75

20×3年3月2日甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票划分为以公允价值

确认递延所得税资产175万元确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元转回递延所得税负债175万元确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元

2×16年12月31日甲公司对商誉计提减值准备1000万元该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司

2×14年12月8日商誉的计税基础为0 2×14年12月8 日商誉的计税基础为3500万元 2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产 2×16年12月31 日应确认递延所得税资产250万元

甲公司拥有乙公司60%有表决权股份能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

80 20 200 40

计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额并编制相关分录

2015年12月31日甲公司对商誉计提减值准备1000万元该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司

2013年12月8日商誉的计税基础为0 2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元 2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产 2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

20×3年3月2日甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票划分为以公允价值计

确认递延所得税资产175万元确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元转回递延所得税负债175万元确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元

甲公司适用的企业所得税税率为25%2×20年12月31日甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的

20 5 30 25

2X15年12月31日甲公司以20000万元购入乙公司60％的股权形成非同一控制下的企业合并2X16

48.5 28.5 21 41

2011年6月20日甲公司购入乙公司10%的普通股股票作为可供出售的金融资产总额800万元2011年

-100 -50 50

×16年12月31日甲公司对商誉计提减值准备1000万元该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处

2×14年12月8日商誉的计税基础为0 2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元 2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产 2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元

甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%对所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为2

甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融...

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