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不适当的人为干预，或人为地绕过自动控制 系统瘫痪造成数据丢失风险或数据无法访问 信息系统或相关系统程序可能会处理那些本身就错误的数据 信息系统或相关系统程序对数据进行错误处理，而注册会计师审计没有发现该重大错报的风险
重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
内部环境可能导致财务报表层次的重大错报风险 风险评估可能导致财务报表层次的重大错报风险 控制活动可能导致认定层次的重大错报风险 控制监督可能导致认定层次的重大错报风险
编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
财务报表在审计前存在重大错报的可能性 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 审计人员未能发现重大错报的可能性 被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性
重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
财务报表层次的重大错报风险通常是舞弊导致的，认定层次的重大错报风险通常是错误导致的 财务报表层次的重大错报风险增大了认定层次发生重大错报的可能性 财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险可能构成特别风险 所有被审计单位的财务报表都可能存在财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险
重大错报风险是因样本规模确定得较小而产生的 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理 自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险 不适当的人工干预 数据丢失风险或数据无法访问风险
发现高级管理人员舞弊 重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现 审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
财务报表层次重大错报风险可能影响多项认定 财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关 财务报表层次重大错报风险可以界定某类具体认定 重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组成员的经验无关
编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，其与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在 认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关，如经济萧条 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈反向关系，即审计风险=重大错报风险×检查风险
重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务 所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 信息技术应用控制一般要经过输入,处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性,准确性,经过授权和访问限制 自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从公司层面信息技术、信息技术的一般控制和应用控制三方面进行 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生
超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险 存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险 管理层未能识别出或未向注册会计师__的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险 管理层未能按照适用的财务报告编制基础的规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和__导致的重大错报风险
审计人员应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险 重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性 重大错报风险是被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性 重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
湘公网安备 43130202000226号