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出库单的连续编号与营业收入"准确性"认定有关 仓库部门必须根据已批准的销售单供货 仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入"发生"和"完整性"认定相关 仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入"发生"认定相关
内部环境是重要基础 风险评估是具体方式 控制活动是重要环节 内部监督是重要条件
确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入"发生"认定的错报风险 将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入"准确性"错报风险 销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入"完整性"认定错报风险 注销坏账授权控制与应收账款"计价和分摊"认定相关
赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关 信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款"计价和分摊"认定相关 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定相关 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关
会计主管对存货管理信息系统审核无误后进行产品成本账务处理，与营业成本的准确性认定相关 每月末，生产成本记账员根据存货管理信息系统记录的销售订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管对存货管理信息系统审核批准后进行账务处理 生产记录日报表已经进行了连续编号控制，与营业成本的截止认定相关 生产成本记账员根据原材料出库单，编制成本记录，并与存货管理信息系统自动生成的连续编号的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息
核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单,采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关
确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定,相关费用的准确性认定的错报风险 订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款"完整性"认定错报风险 支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性 连续编号的验收单与应付账款的"存在"认定最有关
追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用,销售费用的"完整性"认定有关 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 订购单必须连续编号
采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货,开具采购发票以及仓储验收等事宜 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 采购信息报告与订购单,请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告
仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单 仓库管理员将原材料领用申请单编号,领用数量,原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账 原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关 原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
发运部门与仓库部门应当职责分离 将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入"发生"认定有关 发运部门必须按照经批准的销售单装运商品 发运凭证的连续编号与营业收入"完整性"认定有关
验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单 验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任 验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门 验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误
付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 独立检查付款凭单计算的正确性 确定供应商发票的内容与相关的验收单,订购单的一致性 付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
验收员负责编制连续编号的产成品验收单 产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关 产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单 仓库部门签收产成品后，经质检经理,生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门
销售单能够充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报 销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入"发生"认定 销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入"发生"认定相关 根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入"发生"认定相关
连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单,订购单三者的一致性 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单,验收单和供应商发票等 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入"准确性"认定相关 验算销售发票单价,数量和合计金额的正确性，与营业收入"准确性"认定相关 核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入"准确性"认定相关 核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"准确性"认定相关
产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关 生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库 产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货,一联仓库留存,一联生产部门核对,一联递交财务部作为记账凭证 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单
原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性,营业成本的完整性认定最相关 产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关 生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性,营业成本的完整性认定最相关 产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性,营业成本的完整性认定最相关
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