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甲、乙公司均为境内上市公司，适用的所得税税率均为33%。甲公司采用成本与市价孰低法按单项投资计提短期投资跌价准备，股权投资差额按10年的期限平均摊销，按净利润的 10%和5%分别提取法定盈余公积和法定...

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甲股份有限公司以下简称甲公司为境内上市公司20×8年度实现利润总额为4000万元;所得税采用资产负债

450 500 650 680

2×17年12月31日甲公司购入乙公司80％的股权形成非同一控制下的企业合并 2×18年12月甲公司

2．5 25 50

甲公司持有乙公司70%的股权当年甲公司出售一批商品给乙公司售价为400万元成本为500万元当期乙公

产生应纳税暂时性差异40万元产生可抵扣暂时性差异40万元应该确认递延所得税资产10万元合并报表中无需考虑所得税的情况

某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元适用25%的企业所得税税率该企业在韩国设有

48.5 50 55 82.5

甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

80 20 200 30

甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权 12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100

甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权 12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100

甲公司为上市公司2004年年初资本公积科目的贷方余额为120万元2004年1月1日甲公司以设备向乙公

187 200.40 207 204

甲股份有限公司以下简称甲公司为境内上市公司20×8年度实现利润总额为4000万元;所得税采用资产负债

1112.5 1468.5 1470.5 1485.5

甲公司2007年末递延所得税资产科目的借方余额为72万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

108 126 198 231

甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为万元

1111.11 1091.11 1141.11 1161.11

计算题甲股份有限公司为境内上市公司以下简称甲公司20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债

甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为万元

20 30 50 10

甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为万元

161.11 272.78 111.67

甲公司持有乙公司80%股权当年甲公司出售一批商品给乙公司售价为500万元成本为300万元当期乙公司

产生应纳税暂时性差异100万元产生可抵扣暂时性差异100万元应该确认递延所得税资产25万元合并报表中无需考虑所得税的情况

甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100万元

2020年度汇算清缴时甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为万元

250 251.25 241.25 240

甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为万元

111.11 100.00 125.00 122.22

境内公司向乙境外公司支付1000万股息境内企业所得税税率25%境外乙公司预提10%企业所得税甲公司

1000×10% 1000×（1-25%）×10% 1000×（1-25%）×50%×10% 1000×25

甲公司是乙公司的母公司20×8年末甲公司应收乙公司账款为800万元甲公司坏账准备计提比例均为10%

借：应付账款 8 000 000贷：应收账款 8 000 000 借：所得税费用 200 000贷：递延所得税资产 200 000 借：应收账款——坏账准备 800 000贷：资产减值损失 800 000 借：资产减值损失 100 000贷：应收账款——坏账准备 100 000 借：递延所得税资产 200 000贷：所得税费用 200 000

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