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甲公司为股份有限公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。盈余公积计提比例为10%。2008年年初发生如下事项： (1)2008年年初根据固定资产的使用情况，合理地将计提折旧的方法由...
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采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是
递延所得税负债
递延所得税资产
所得税费用
应缴所得税
甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂
284.5
131
397
197.5
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%2014年末甲公司存货的账面余额是500万
20
-25
25
5
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为
112
240
120
192
A股份有限公司2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出采用资产负债表债务法核算所得税适
12.5
14.625
0
58.5
某股份有限公司2008年实现利润总额2500万元各项资产减值准备年初余额为810万元本年共计提有关减
689.8
560.2
679.2
625
关于资产负债表债务法下列表述中错误的是
资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为
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132
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甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂
296.5
131
397
197.5
下列关于所得税的核算说法正确的是
企业采用资产负债表债务法核算所得税
企业应该对所有的资产和负债计算账面价值
企业应该对所有的资产和负债计算计税基础
企业利润表中的所得税费用仅包括应交所得税的金额
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
12万元
60万元
200万元
192万元
某股份有限公司2012年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
60
200
12
120
按照资产负债表债务法核算所得税的情况下利润表中的所得税费用由组成
当期所得税
递延所得税
前期所得税
后期所得税
某股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为2500.4万元适用的所得税
2334
2645.2
2860.4
2956.4
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告2012年2月10日A公司2011年
20万元
37万元
15万元
27.75万元
2018年年末甲公司应收乙公司账款1000万元甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备2019
补提坏账准备300万元
确认递延所得税资产，调减2018年所得税费用75万元
调减“净利润”项目225万元
调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元，“盈余公积”22.5万元
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
12
60
200
192
简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3
4320
5706
6534
9306
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3
4320
5706
6534
7050
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2007年A公司为购建固定资产而占有一般借款两笔一项为2007年1月1日取得2年期借款800万元年利率6%同年7月1日又取得一年期借款400万元年利率5%假设无其他借款则2007年计算的一般借款加权平均年利率为
A公司于2006年7月1日以400万元的价格购入某专利权该专利权预计使用年限为4年法律规定的有效使用年限为6年采用直线法进行摊销2007年末该专利权的可收回金额为200万元2008年末的可收回金额为135万元A公司于2009年7月1日以103万元的价格对外转让该专利权营业税税率为5%A公司转让该专利权所获得的净收益为万元
固定资产清理账户的贷方登记的项目有
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿下列说法中正确的有
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列关于投资性房地产转换的会计处理正确的是
甲公司系上市公司20×8年年末库存乙原材料丁产成品的账面余额分别为1000万元和500万元年末计提跌价准备前库存乙原材料丁产成品计提的跌价准备的账面余额分别为0万元和100万元库存乙原材料将全部用于生产丙产品预计丙产成品的市场价格总额为1100万元预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元丙产成品销售中有固定销售合同的占80%合同价格总额为900万元丁产成品的市场价格总额为350万元预计销售丁产成品发生的相关税费总额为18万元假定不考虑其他因素甲公司20×8年12月31日应计提的存货跌价准备为万元
甲公司为境内上市公司主要从事生产和销售中成药制品适用的所得税税率为33%所得税采用债务法核算产品的销售价格均不含增值税价格假定不考虑除所得税以外的其他相关税费甲公司2007年度财务会计报告于2008年4月29日对外报出甲公司2007年12月31日编制的表如下利润表2007年度编制单位甲公司单位万元项目本期金额一营业收入35000减营业成本15000营业税金及附加1000销售费用2000管理费用900财务费用600资产减值损失200加公允价值变动收益损失以-号列60投资收益损失以-填列2000其中对联营企业和合营企业的投资收益500二营业利润亏损以-号填列17360加营业外收入640减营业外支出500其中非流动资产处置损失100三利润总额亏损总额以-号填列17500减所得税费用5000四净利润净亏损以-号填列12500甲公司2007年度发生的有关交易及其会计处理以及在2008年度发生的其他相关事项如下假定甲公司下列各项交易均不属于关联交易12007年11月20日甲公司与乙医院签订购销合同合同规定甲公司向乙医院提供A种药品20箱试用试用期6个月试用期满后如果总有效率达到70%乙医院按每箱500万元的价格向甲公司支付全部价款如果总有效率未达到70%则退回剩余的全部A种药品20箱A种药品已于当月发出每箱销售成本为200万元未计提跌价准备甲公司将此项交易额10000万元确认为2007年度的主营业务收入并计入利润表有关项目甲公司为乙医院提供的A种药品系甲公司研制的新产品首次用于临床试验目前无法估计用于临床时的总有效率假定此项业务税法规定与会计准则规定相同2为筹措研发新药品所需资金2007年12月1日甲公司与丙公司签订购销合同合同规定丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品每箱销售价格为30万元甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票并交付银行办理收款B种药品已于当日发出每箱销售成本为10万元未计提跌价准备同时双方还签订了补充协议补充协议规定甲公司于2008年9月30日按每箱35万元的价格购回全部B种药品甲公司将此项交易额3000万元确认为2007年度的主营业务收入并计入利润表有关项目假定此项业务按税法规定发出商品时应确认收入假定此项业务不考虑暂时性差异32007年甲公司下属的非独立核算的研究所研制中成药新品种为此实际发生研究费用100万元甲公司将其计入长期待摊费用假定按税法规定企业实际发生的研究和开发费用可计入当期应纳税所得额42008年1月9日甲公司发现2007年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户未转入固定资产也未计提折旧至2007年6月30日该办公楼的实际成本为1200万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧未发生减值2007年7月1日～12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息20万元计入了在建工程成本假定此项业务税法规定与会计准则规定相同假定除上述事项外不存在其他纳税调整事项要求1指出甲公司上述1～3项交易或事项的会计处理是否正确并对不正确的会计处理简要说明理由2根据上述资料重新编制甲公司对外报出的2007年度的利润表
下列事项中表明资产可能发生了减值的有
下列交易或事项产生的现金流量中属于投资活动产生的现金流量的有
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3M公司第四季度应付账款美元户的汇兑差额是万元
B公司2006年9月113自行建造设备一台购入工程物资价款为500万元进项税额为85万元领用生产用原材料成本3万元原进项税额为0.51万元领用自产产品成本5万元计税价格为6万元增值税率为17%支付其他费用5.47万元2006年10月16日完工投入使用预计使用年限为5年预计净残值为40万元在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下该项设备2007年应提折旧为万元
某公司2007年6月与奉企业股东签订合同承诺于2008年6日以每股20元回购600万股普通股2007年7～12月普通股每股平均市价12元2007年度该公司净利润8000万元发行在外普通股10000万股计算公司基本每股收益和稀释每股收益为
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3截止到2008年3月31日该写字楼累计计提的折旧是万元
下列与固定资产购建相关的支出项目中构成一般纳税企业固定资产价值的有
下列金融资产中在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现的是
M公司2008年度发生的管理费用为12200万元其中以现金支付退休职工统筹退休金1350万元和管理人员工资1950万元存货盘亏损失125万元计提固定资产折旧5700万元无形资产摊销1200万元其余均以现金支付假定不考虑其他因素M公司2008年度现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金项目的金额为万元
某企业于2007年4月1日对外发行3年期面值为1000万元的公司债券债券票面年利率为5%每年付息一次到期还本次年4月1日付息发行价格为1060万元另发生发行费用3.43万元收到债券发行价款1056.57万元该企业在年度终了时计提债券应付利息2007年12月31日该应付债券—利息调整科目余额为万元
甲企业20×6年起拥有A股份有限公司以下简称A公司60%的股份并自当年开始连续编制合并财务报表甲企业合并财务报表的报出时间为报告年度次年的3月20日甲企业和A公司均为增值税一般纳税企业销售价格均为不含增值税价格所得税税率均为25%20×9年度编制合并财务报表有关资料如下120×8年度有关资料①甲企业20×8年度资产负债表期末存货中包含从A公司购进的x产品1600万元A公司20×8年销售X产品的销售毛利率为15%②A公司20×8年度资产负债表期末应收账款中包含有应收甲企业账款1400万元该应收账款累计计提的坏账准备余额为150万元即应收甲企业账款净额为1250万元③甲企业20×8年1月向A公司转让设备一台转让价格为800万元该设备系甲企业自行生产的实际成本为680万元A公司购入该设备发生安装等相关费用100万元该设备于20×8年6月15日安装完毕并投入A公司管理部门使用A公司对该设备采用年限平均法计提折旧预计净残值为零预计使用年限为6年220×9年度有关资料①甲企业20×9年度从A公司购入X产品10000万元年末存货中包含有从A公司购进的X产品2000万元均为20×9年购入的存货A公司20×9年销售X产品的销售毛利率为20%②A公司20×9年度资产负债表年末应收账款中包含有应收甲企业账款1800万元该应收账款累计计提的坏账准备余额为200万元即应收甲企业账款净额为1600万元3甲企业在2×10年1月1日以3200万元的价格收购了乙企业80%的股权在购买日乙企业可辨认资产的公允价值为3000万元没有负债假定乙企业所有资产被认定为一个资产组且该资产组包括商誉需要至少于每年年度终了进行减值测试乙企业2×10年末可辨认净资产的账面价值为2500万元资产组乙企业在2×10年末的可收回金额为2000万元假定乙企业2×10年末可辨认资产包括一项固定资产和一项无形资产其账面价值分别为1500万元和1000万元4税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础要求1编制甲企业20×9年度合并财务报表相关的抵销分录假定不考虑除存货内部交易外的其他内部交易产生的递延所得税2甲企业2×10年在其合并财务报表中确认的商誉和少数股东权益3计算资产组乙企业在2×10年末的账面价值包括完全商誉4计算资产组乙企业的减值损失并确认每一项资产减值损失5编制资产减值损失的会计分录
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题52008年12月1日对写字楼装修的账务处理中正确的是
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1M公司第四季度银行存款美元户折合人民币的贷方发生额是万元
下列项目中属于潜在普通股的有
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线1租赁期开始日2007年12月31日2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付4租赁期届满时电动白行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元6该生产线在2007年12月31日的公允价值为850000元7租赁合同规定的利率为6%年利率8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销假设该生产线不需安装P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2此项租赁业务的账务处理中正确的有
下列关于税金会计处理的表述中正确的有
甲股份有限公司20×7年所得税汇算清缴结束于20×8年3月30日财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×8年4月20日实际对外公布的日期为20×8年4月25日该公司20×8年1月1日至4月25日发生的下列事项中属于资产负债表日后事项的有
因乙公司未履行经济合同给甲公司造成损失60万元甲公司要求乙公司赔偿损失60万元但乙公司未予同意甲公司遂于本年12月10日向法院提起诉讼至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计胜诉可能性95%可获得60万元赔偿金可能性为60%可获得40万元赔偿金的可能性为50%对于此业务甲公司12月31日应该
在下列业务的会计核算中体现实质重于形式要求的有
长江公司于2008年1月1日动工兴建一办公楼工程于2009年9月30日完工达到预定可使用状态长江公司建造工程资产支出如下12008年4月1日支出3000万元22008年6月1日支出1000万元32008年7月1日支出3000万元42009年1月1日支出3000万元52009年4月1日支出2000万元62009年7月1日支出1000万元长江公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款5000万元借款期限为3年年利率为6%按年支付利息除此之外无其他专门借款办公楼的建造还占用两笔一般借款1从A银行取得长期借款4000万元期限为2008年1月1日至2009年12月31日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券20000万元发行口为2007年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券暂时性投资假定暂时性投资月收益率为0.25%并收到款项存入银行假定全年按360天计算因原料供应不及时工程项目于2008年8月1日～11月30日发生中断要求1计算2008年和2009年专门借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额2计算2008年和2009年一般借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额3计算2008年和2009年利息资本化金额及应计入当期损益的金额4编制2008年和2009年与利息费用有关的会计分录
甲企业采用融资租赁方式租入设备一台租赁合同主要内容①该设备租赁期为5年每年支付租金5万元②或有租金4万元③履约成本3万元④承租人有关的第三方担保的资产余值2万元甲企业租入该设备的最低租赁付款额为万元
1甲公司2007年有如下业务12007年5月3日以每股5元的价格增发面值1元的股票6000万股扣除按照0.5%计算的交易税费后款项已经存入银行22007午6月10日将原自用房屋转作经营性出租甲公司以公允价值模式对投资性房地产计价该房产于2004年12月取得原价值3000万元按照20年计提折旧假设净残值为0转换日公允价值为2900万元2007年12月31日公允价值2950万元甲公司g007年7月20日购买某公司股票确认为可供出售金融资产初始成本300万元2007年12月31日公允价值400万元要求1作出上述业务的会计处理2假设2007年甲公司利润总额4000万元所得税税率为25%期初递延所得税余额均为0作出所得税处理
A房地产开发商于2007年1月将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产转换日的商品房账面余额为100万元已计提跌价准备20万元该项房产在转换日的公允价值150万元则转换日记入资本公积—其他资本公积科目的金额是万元
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