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调查并描述该业务循环的内部控制 检查不相容职责是否确实分离 抽查相关凭证是否连续编号 评价该业务循环的内部控制
证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督 履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离 不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程 证券公司投资银行类业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标 内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞
考勤记录与审批、复核相互独立 工资费用分配表编制与审核相互独立 人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立 工资保管与产量及工时记录相互独立
人员调配单的编制与审批 考勤与工时统计 工时记录与审核 考勤记录与审批 工资结算表的编制与审核
批准赊销与销售相互独立 批准赊销与发货开票相互独立 支付货款与记录相互独立 批准坏账与收款，记账相互独立 编制和寄送对账单与收款、记账业务相互独立
调查并描述该业务循环的内部控制 检查不相容职责是否确实分离 抽查相关凭证是否连续编号 评价该业务循环的内部控制
内部控制制度主要由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成 应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约、成本效益、及时性等原则 包括内部控制机制和内部控制制度两个方面 内部控制制度应合法合规
工薪可以由负责考勤的人来发放 工薪的计算应当独立验证，包括将审批工薪总额与汇总报告进行比较 每一个职工的加班时间都应经过主管人员授权 薪酬职能不必分开，可以全部由人力资源负责 工资保管与记录相互独立
筹资、投资决策与执行相互独立 筹资、投资业务执行与记录相互独立 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 财会部门对货币资金收付、记录相互独立 盈余公积核算、复核由不同人员完成
工资管理、财会部门相互独立 提出采购申请与批准采购申请相互独立 工资单的编制与审核相互独立 工资结算汇总表的编制与审核相互独立 生产统计表的编制与审核相互独立
发送货物与登记销售收入 发送货物与开具发票 接收客户订单与填制销货单 批准坏账与收取货款 收取货款与登记应收账款
应付职工薪酬总账由出纳员登记 产量及工时记录与审核相互独立 内部审计人员定期测试薪酬业务内部控制 每月末考勤单由员工个人填写后直接交财务部门进行工资结算 每月末财务部门按员工工作性质将应付工资总额分配计入有关成本费用账户
筹资、投资决策与执行相互独立 筹资、投资业务执行与记录相互独立 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账
人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立 批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 生产统计报表编制与审核相互独立 人员调配单的编制与审批相互独立 工资结算汇总表的编制与审核相互独立
Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅳ、Ⅴ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
批准采购与付款相互独立 批准赊销与发货开票相互独立 收取货款与记录相互独立 批准坏账与收款、记账相互独立 编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立
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