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查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 对财务报表项目余额进行审查 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
调查并描述该业务循环的内部控制 检查不相容职责是否确实分离 抽查相关凭证是否连续编号 评价该业务循环的内部控制
内部管理系统 内部会计系统 内部控制系统 内部审计系统
被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷 检查被审计单位有关业务时差错发生率高 审计人员无法信任被审计单位的内部控制 被审计单位的内部控制健全且执行良好
内部控制测评的结果可以确定实质性测试的性质 内部控制测评的结果可以为制定审计目标提供依据 内部控制测评的结果可以为审计结论提供科学的依据 根据内部控制测评的结果，可以向被审计单位提出改进内部控制的建议
内部审计人员应具备必要的学识和业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务 内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行 内部审计人员应具备良好的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通 内部审计人员必须掌握民商法
检查文件、记录和内部控制手册 重新执行内部控制 询问被审计单位管理层和内部其他人员 实地察看被审计单位生产经营场所和设备
审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议 内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本 审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估 审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
审计项目计划阶段 审计准备阶段 审计实施阶段 审计终结阶段
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 问被审计单位的管理人员和其他相关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况 对会计报表项目余额进行审查
湘公网安备 43130202000226号