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支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在未审批行为
不相容岗位相互分离 不相容岗位相互制约 不相容岗位相互监督 不相容岗位相互轮岗
定期轮岗 不相容岗位分离 现金支出的授权批准 现金管理的清查
货币资金业务不相容职务混岗 货币资金业务授权批准手续不健全 办理付款业务所需全部印章交由一人保管 以货币资金对外投资未按照投资计划投出
是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 是否存在货币资金支出越权审批的行为 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 是否存在库存现金超限额的情况
对外投资未按照投资计划投出 货币资金业务授权批准手续不健全 办理付款业务所需全部印章交由一人保管 货币资金业务不相容职务混岗
是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 是否存在货币资金支出越权审批的行为 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 是否存在库存现金超限额的情况
授权批准与业务经办 业务经办与会计记录 会计记录与财产保管 业务经办与稽核检查
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
授权批准与监督检查相容 授权批准与业务经办不相容 会计记录与财产保管相容 业务经办与会计记录不相容
授权批准与业务经办 业务经办与会计记录 会计记录与财产保管 业务经办与稽核检查
抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章 抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员 抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证 支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责 各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章 抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员 抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否有会计人员的审核签章 支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责 各项货币资金的收付程序有无明确的制服规定
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