“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 “应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额

2013年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元另收取包装物租金7020元含增值税价格与销

117000×(1+17%)×17%=23271.3(元) (117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元) 117000×17%=19890(元) (117000+7020)×17%=21083.4(元)

某电脑公司增值税一般纳税人2012年10月销售给某商场100台电脑不含税价为每台5000元并开具增值

20000 20340 7649.57 20290.60

下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有

电器超市推出以A牌旧冰箱+500元可换取同品牌不合税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.17计算此项业务的应税销售额企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额

甲公司为增值税一般纳税人2018年6月份发生销项税额合计为 88万元增值税进项税额转出合计17万元增

37 20 89 54

甲公司为增值税一般纳税人2019年6月销售新型彩电10000每台合增值税售价5650元另外采取以旧换

780000 874640 77401770 881400

某服装公司为增值税一般纳税人2006年10月份从国外进口一批服装面料海关审定的完税价格为50万元该

某电脑公司增值税一般纳税人2006年10月销售给某商场100台电脑不含税价为5000元/台并开具增值

7649.57元 20000元 20290.60元 20340元

2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元另收取包装物租金7020元已知增值税税率为

117000×(1+17%)×17%=23271.3元 (117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元 117000×17%=19890元 (117000+7020)×17%=21083.4元

甲酒厂为增值税一般纳税人2019年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元另收取包装物押金22

791000÷（1＋13％）×13％＝91000元（791000＋22600）×13％＝105768元 C.791000×13％＝102830元（791000＋22600）÷（1＋13％）×13％＝93600元

甲公司为增值税一般纳税人甲公司主要从事服装的生产与销售2020年6月发生如下业务销售1000套新款