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依据《担保法》的规定，保证的方式有( )。
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城镇土地使用税的缴纳期限规定为
由受托方提供原材料的加工定做合同在合同中分别记载加工费原材料金额的该项原材料应
A企业于20×8年年初取得B公司20%的股权付款30万元取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为160万元A企业取得该股权后能够参与被投资单位的生产经营决策20×8年8月B公司将其账面价值为600万元的商品以1000万元的价格出售给A公司至20×8年资产负债表日该批商品尚未对外出售B公司20×8年账面净利润为1600万元A企业取得投资时B公司可辨认资产中除一项无形资产的公允价值为2000万元高于其账面价值1000万元外其他资产的账面价值均等于其公允价值该无形资产预计使用年限为10年按直线法摊销无残值假定不考虑所得税影响那么A企业20×8年因该项投资对利润表中损益的影响为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 — — 15 —2甲公司为B产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是80%赔偿200万元的可能性是20%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题单位以万元表示3该设备20×8年应计提的折旧为元
以下免征契税的项目有
企业对境外经营的财务报表进行折算时可以采用按照系统合理的方法确定的与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有
转让旧房的以下可作为扣除项目金额
甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 — — 15 —2甲公司为B产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是80%赔偿200万元的可能性是20%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题单位以万元表示4甲企业20×8年12月31日预计负债的账面余额为万元
某出版社出版书籍并代理广告业务则其相关业务的税务处理是
佳洁上市公司以下简称佳洁公司拥有一条由专利权A设备B以及设备c组成的生产线专门用于生产产品甲该生产线于2003年1月投产至2009年12月31日已连续生产7年另有一条由设备D设备E和商誉是2008年吸收合并形成的组成的生产线专门用于生产产品乙佳洁公司按照不同的生产线进行管理产品甲存在活跃市场生产线生产的产品甲经包装机W进行外包装后对外出售1产品甲生产线及包装机W的有关资料如下①专利权A于2003年1月以400万元取得专门用于生产产品甲佳洁公司预计该专利权的使用年限为10年采用直线法摊销预计净残值为0该专利权除用于生产产品甲外无其他用途②专用设备B和C是为生产产品甲专门订制的除生产产品甲外无其他用途专用设备B系佳洁公司于2002年12月10日购入原价1400万元购入后即达到预定可使用状态设备B的预计使用年限为10年预计净残值为0采用年限平均法计提折旧专用设备C系佳洁公司于2002年12月16日购入原价200万元购入后即达到预定可使用状态设备C的预计使用年限为10年预计净残值为0采用年限平均法计提折旧③包装机W系佳洁公司于2002年12月18日购入原价180万元用于对公司生产的部分产品包括产品甲进行外包装该包装机由独立核算的包装车间使用公司生产的产品进行包装时需按市场价格向包装车间内部结算包装费除用于本公司产品的包装外佳洁公司还用该机器承接其他企业产品包装收取包装费该机器的预计使用年限为10年预计净残值为0采用年限平均法计提折旧22009年市场上出现了产品甲的替代产品产品甲市价下跌销量下降出现减值迹象2009年12月31日佳洁公司对与产品甲有关资产进行减值测试①2009年12月31日专利权A的公允价值为118万元如将其处置预计将发生相关费用8万元无法独立确定其未来现金流量现值设备B和设备C的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值均无法确定包装机W的公允价值为62万元如处置预计将发生的费用为2万元根据其预计提供包装服务的收费情况来计算其未来现金流量现值为63万元②佳洁公司管理层2009年年末批准的财务预算中与产品甲生产线预计未来现金流量有关的资料如下表所示有关现金流量均发生于年末各年末不存在与产品甲相关的存货收入支出均不含增值税单位万元 项目 2010年 2011年 2012年 产品甲销售收入 1200 1100 720 上年销售产品甲产生应收账款将于本年收回 0 20 100 本年销售产品甲产生应收账款将于下年收回 20 100 0 购买生产产品甲的材料支付现金 600 550 460 以现金支付职工薪酬 180 160 140 其他现金支出包括支付的包装费 100 160 120③佳洁公司的增量借款年利率为5%税前公司认为5%是产品甲生产线的最低必要报酬率复利现值系数如下 1年 2年 3年 5%的复利现值系数 0.9524 0.9070 0.863832009年市场上出现丁产品乙的替代产品产品乙市价下跌销量下降出现减值迹象2009年12月31日佳洁公司对与产品乙有关资产进行减值测试生产线乙的可收回金额为800万元设备D设备E和商誉的账面价值分别为600万元400万元和200万元4其他有关资料①佳洁公司与生产产品甲和乙相关的资产在2009年以前未发生减值②佳洁公司不存在可分摊至产品甲和乙生产线的总部资产和商誉价值③本题中有关事项均具有重要性④本题中不考虑中期报告及所得税影响要求1判断佳洁公司与生产产品甲相关的各项资产中哪些资产构成资产组并说明理由2计算确定佳洁公司与生产产品甲相关的资产组未来每一期间的现金净流量及2009年12月31日预计未来现金流量的现值3计算包装机W在2009年12月31日的可收回金额4填列佳洁公司2009年12月31日与生产产品甲相关的资产组减值测试表表中所列资产不属于资产组的不予填列5计算佳洁公司2009年12月31日与生产产品乙相关的资产的减值准备6编制佳洁公司2009年12月31日计提资产减值准备的会计分录答案中的金额单位以万元表示
下列有关分部报告的表述中符合现行会计准则规定的有
2008年1月1日甲公司自证券市场购入乙公司于当日发行的分期付息到期还本的债券该债券面值总额为100万元票面年利率为5%期限为5年购入时实际支付价款 99万元另外支付交易费用1万元甲公司计算确定的实际年利率也为5%每年12月 31日支付当年利息甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算2008年4月20日甲公司又从证券市场上购入A公司的股票60 000股划分为交易性金融资产每股买价8元其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元另外支付印花税及佣金5000元 2008年12月31日甲公司持有的该股票的市价总额公允价值为51万元2008年末债券投资的公允价值下降为70万元甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌2009年1月10日处置交易性金融资产取得价款54万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列关于金融资产的分类正确的处理有
甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 — — 15 —2甲公司为B产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是80%赔偿200万元的可能性是20%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题单位以万元表示120×7年末应付债券的摊余成本为元
2008年1月1日甲公司自证券市场购入乙公司于当日发行的分期付息到期还本的债券该债券面值总额为100万元票面年利率为5%期限为5年购入时实际支付价款 99万元另外支付交易费用1万元甲公司计算确定的实际年利率也为5%每年12月 31日支付当年利息甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算2008年4月20日甲公司又从证券市场上购入A公司的股票60 000股划分为交易性金融资产每股买价8元其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元另外支付印花税及佣金5000元 2008年12月31日甲公司持有的该股票的市价总额公允价值为51万元2008年末债券投资的公允价值下降为70万元甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌2009年1月10日处置交易性金融资产取得价款54万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3对于甲公司交易性金融资产的处理正确的有
2002年7月1日某外资公司经批准免税进口了一套机械设备使用3年后于2005年6月30日公司将该设备出售给了国内另一家企业该机械设备的到岸价格为400万元海关规定的监管年限为5年原进口时关税公布税率为10%申报改变用途时关税公布税率为7%按规定公司应补交关税
下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有
甲公司2007年1月1日以库存商品一批对乙公司投资取得乙公司10%的股份库存商品的账面余额为1600000元已提存货跌价准备20000元公允价值同计税价格为2000000元增值税税率为17%同时为换人投资支付相关费用10000元支付给乙公司补价30000元假设该项交易具有商业实质则甲公司对乙公司长期股权投资的实际成本为元
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的向申请复议
纳税人纳税担保人采取欺骗隐瞒等手段提供担保的由税务机关处以以下的罚款属于经营行为的处以以下的罚款
我国现行实体法体系中一共有个税种
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括①正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿②由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元③甲公司为A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳很可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款1100万元进行债务重组根据协议甲公司以其产品和一项生产经营用设备抵偿债务甲公司交付产品和固定资产后双方的债权债务结清甲公司用于抵债产品的账面余额为350万元已计提的存货跌价准备为50万元公允价值计税价格为400万元甲公司用于抵债的固定资产原价为800万元已计提折旧300万元已计提减值准备100万元不含税公允价值为500万元甲公司已将用于抵债的资产发出并开出增值税专用发票则甲公司因该项债务重组对当期损益的影响为
车船使用税的纳税地点为
北方股份有限公司下称北方公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%凡资料中涉及的其他企业需交纳增值税的皆为17%的税率所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%20×7年北方公司发生如下经济业务11月1日北方公司应收南方公司贷款余额为1500万元已计提坏账准备100万元2月10日北方公司与南方公司达成协议南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款3月1日南方公司将材料运抵北方公司3月2日双方解除债权债务关系该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元发票上注明的增值税额为170万元 2北方公司收到的上述材料用于生产产品6月30日假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1220万元但生产成本仍为1400万元将上述材料加工成产品尚需投入270万元估计销售费用及相关税金为10万元若把该批材料对外销售该批材料的市场价为900万元估计销售材料的销售费用和税金为5万元 38月20日因北方公司欠东方公司的原材料款500万元不能如期归还遂与东方公司达成债务重组协议 ①用银行存款归还欠款50万元 ②用所持某上市公司股票100万股归还欠款股票在债务重组日的收盘价为400万元该股票作为长期股权投资反映在账中其账面余额为340万元按成本法核算未计提减值准备假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费当日办完有关产权转移手续已解除债权债务关系 412月31日因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产产品均完工并已对外销售材料结存40%已计提的存货跌价准备尚未结转因A产品停止生产结存的上述材料不再用于生产产品若把该批材料对外销售该批材料的市场价为410万元估计销售材料的销售费用和税金为1万元 520×8年3月20日北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台设备进行资产置换资产置换日原材料的公允价值为410万元增值税为69.7万元南方公司设备的含税公允价值为479.7万元 要求 1确定债务重组日并编制北方公司债务重组日的会计分录 2判断6月30日该批原材料是否发生减值若发生减值编制原材料计提减值准备的会计分录 3编制北方公司与东方公司债务重组业务中北方公司的会计分录 4编制北方公司12月31日计提或转回存货跌价准备的会计分录 5编制10×8年3月20日北方公司进行资产置换的会计处理答案中金额单位用万元表示
个人为单位或他人提供担保获得报酬应
天朋公司于2009年1月1日将一幢写字楼对外出租并采用公允价值模式计量租期为3年每年12月31日收取租金100万元出租时该幢写字楼的成本为2000万元公允价值为1900万元2009年12月31日该幢写字楼的公允价值为2100万元天朋公司2009年应确认的公允价值变动损益为万元
下列出口货物的企业享受增值税出口免税并退税
甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 — — 15 —2甲公司为B产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是80%赔偿200万元的可能性是20%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题单位以万元表示2A产品20×8年发生的三包费用应该冲减预计负债的金额是万元
特殊情况下税务机关可以将纳税人扣缴义务人当年的账簿记账凭证报表和其他有关资料调回检查特殊情况是指
出口货物退免税应当由以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批
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