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向投资者支付的股息、红利 企业之间支付的管理费 企业所得税税款 税收滞纳金
税收滞纳金 企业拨缴的工会经费 非广告性质的赞助支出 企业所得税税款
计税依据为应纳税所得额 计税依据为流转额 按会计利润计算应纳税额 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两种
企业所得税税款 税收滞纳金 罚款 赞助支出 合理的工资支出
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料 企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 合伙企业的合伙人为法人的，合伙人计算所得税时，不得用合伙企业亏损抵减其盈利 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料
国家有关财务规定 国家有关税收规定 国家有关会计规定 国家有关财务、会计规定
企业所得税按年预缴 企业所得税实行按月计算 企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业 企业所得税的计税依据是应纳税所得额
企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳 税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅” 企业转让资产，该项资产的净值不得在计算应纳税所得额时扣除
上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构的，按规定计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额,应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括境外分支机构 现行财政体制中，企业所得税收入全额上缴中央国库的企业，不适用汇总纳税办法 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
向投资者支付的股息红利 税收滞纳金 企业所得税税款 广告费支出
必须是合法来源的所得 应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益 企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得 企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得 按照会计原则计算处理的所得
企业所得税税款 企业内部营业机构之间支付的租金 税收滞纳金 未经核定的准备金支出
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