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甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税 资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违 法经营被罚款10万元；...
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注册会计师总题库《会计练习题三》真题及答案
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甲股份有限公司按债务法核算所得税历年适用的所得税税率均为33%至2002年12月31日止累计发生的
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[案例1]境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所
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甲公司2×20年1月1日起开始执行新会计准则体系将所得税核算方法由应付税款法改 为资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%考虑到技术进步因素自2×20年1月1日起将 一栋办公楼的折旧方法由直线法改成双倍余额递减法按税法规定该办公楼的使用年限为50年 按年限平均法计提折旧净残值为零2×20年1月1日该办公楼原价为3000万元使用年限为 40年已使用10年净残值为零甲公司盈余公积的计提比例为10%甲公司下列会计处理中正确 的是
下列事项中属于与资产相关的政府补助的有
下列有关会计主体的说法中正确的有
下列各项中发出存货成本的结转应计入工业企业的其他业务成本科目的有
自2007年起甲公司一直持有乙公司20%的股权并采用权益法核算因乙公司以前年 度连续亏损2009年初甲公司备查账簿中显示对于该项长期股权投资甲公司尚有未确认的亏损 分担额60万元2009年度乙公司实现净利润200万元不考虑其他因素则2009年底对于该项长 期股权投资甲公司应该确认的投资收益金额是万元
下列资产或负债中应按照公允价值进行后续计量的有
下列有关资产组减值的说法中正确的是
同一控制下控股合并在合并日合并报表编报正确的有
2×19年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司80%的股权支付 价款2800万元在购买日乙公司可辨认资产的账面价值为2800万元公允价值为3000万元没有 负债和或有负债2×19年12月31日乙公司可辨认资产的账面价值为3000万元按照购买日的公允 价值持续计算的金额为3180万元没有负债和或有负债甲公司认定乙公司的所有资产为一个资产 组确定该资产组在2×19年12月31日的可收回金额为3380万元不考虑其他因素甲公司在2×1 9年度合并利润表中应当列报的资产减值损失金额是万元
下列关于职工薪酬的处理说法正确的有
20×3年年末甲公司库存A原材料账面余额为200万元数量为10吨该原材料全部用于 生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品合同约定甲公司应于20×4年5月1日前向乙公司发 出10件B产品每件售价为30万元不含增值税将A原材料加工成8产品尚需发生加工成本110万元 预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元20×3年年末市场上A原材料每吨售价为18万元 预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元20×3年年初A原材料未计提存货跌价准备 不考虑其他因素甲公司20×3年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是
下列甲公司的业务中可以开始资本化的是
下列项目中属于职工薪酬的有
A公司与B公司均为增值税一般纳税人A公司原销售给B公司一批商品价税合计1130万 元款项尚未收到A公司与B公司协商进行债务重组B公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵 偿全部价款该库存商品的账面余额为600万元已计提存货跌价准备100万元公允价值为450万元 增值税税额为58.5万元固定资产原价为500万元已计提折旧100万元未计提减值准备公允 价值400万元增值税税额为52万元不考虑其他因素B公司应计入营业利润的金额为万元
企业有关利润分配科目以下简称本科目正确的核算方法有
对于发行债券企业来说采用实际利率法摊销债券折溢价时不考虑相关交易费用 下列表述正确的有
甲公司研发一项管理用无形资产2017年7月3日达到预定可使用状态该无形资产的入 账价值为450万元预计使用年限为10年采用直线法摊销预计净残值为02018年12月31日由 于市场发生不利变化出现减值迹象甲公司预计其可收回金额为150万元预计尚可使用3年并 无残值改用年数总和法进行摊销2019年12月1日甲公司出售该专利权收到价款70万元已存 入银行甲公司该项无形资产影响2019年损益的金额为
甲公司记账本位币为人民币2020年末其持有的一项由国外购入的设备出现减值迹象 甲公司对其进行减值测试经测试其公允价值为184万美元预计相关处置费用为8万美元如 果继续使用此设备预计尚可使用3年每年产生的现金流入均为100万美元同时每年还将产生 30万美元的现金支出使用期满会发生8万美元的现金支出假设每年发生的现金流入和流出都发 生在年末美元适用的折现率为10%2020年末人民币对美元的汇率为16.5则该设备的可收回金 额为人民币[P/A10%3＝2.4869P/F10%3＝0.7513]
关于无形资产的摊销方法下列表述中正确的有
甲股份有限公司以下简称甲公司是生产并销售A产品的企业2016年第一季度共销 售A产品60000件销售收入为360000000元根据甲公司的产品质量保证条款该产品售出后一年内 如发生正常质量问题甲公司将负责免费维修根据以前年度的维修记录如果发生较小的质量 问题发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题发生的维修费用为销售收入的 2%根据甲公司技术部门的预测本季度销售的产品中80%不会发生质量问题;15%可能发生较小质 量问题;5%可能发生较大质量问题根据上述资料甲公司2015年第一季度应在资产负债表中确认的 预计负债金额为元
下列各项关于资产期末计量的表述中正确的有
关于会计政策变更的__下列说法中不正确的是
甲公司2×20年发生如下经济业务1甲公司以3000万元银行存款购买A公司60%的股权购买日A公司自有现金及现金等价物3500万元2甲公司购买B公司股票并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资支付价款为150万元3甲公司原持有C公司70%的股权2×20年又斥资3200万元自乙公司取得C公司另外30%股权至此甲公司取得C公司100%控制权甲公司与乙公司不存在任何关联方关系4处置其子公司D公司取得价款3000万元其中D公司个别报表中现金及现金等价物总额为2750万元5出售原持有的E公司20%股权取得价款为2800万元出售当日E公司个别报表中现金及现金等价物总额为2500万元不考虑其他因素上述事项对合并现金流量表的影响下列说法中不正确的是
关于辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额下列说法正确的有
在金融资产的初始计量中关于交易费用处理的叙述正确的有
下列有关投资性主体的说法中正确的有
甲公司为上市公司内审部门在审核公司及下属子公司2×18年度财务报表时对以下 交易或事项的会计处理提出质疑12×18年1月1日甲公司以2000万元购买了乙公司资产支持 计划项目发行的收益凭证根据合同约定该收益凭证期限三年预计年收益率为5％当年收益于 下年1月底前支付收益凭证到期时按照资产支持计划所涉及资产的实际现金流量情况支付全部或部 分本金发行方不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益甲公司计划持有该收益凭 证至到期该收益凭证于2×18年12月31日的公允价值为1980万元2×18年12月31日甲公司计提 预期信用损失50万元甲公司的会计处理如下借债权投资2000贷银行存款2000借应收 利息100贷投资收益100借信用减值损失50贷债权投资减值准备5022×18年8月1 日甲公司与丁公司签订产品销售合同合同约定甲公司向丁公司销售最近开发的C商品2000件 售价不含增值税为1000万元增值税税额为130万元甲公司于合同签订之日起10日内将所售 C商品交付丁公司丁公司于收到C商品当日支付全部款项已取得对C商品的控制权丁公司有权于 收到C商品之日起6个月内无条件退还C商品2×18年8月5日甲公司将2000件C商品交付丁公司并开 出增值税专用发票同时收到丁公司支付的款项1130万元该批C商品的成本为800万元未计提 存货跌价准备由于C商品系初次销售甲公司无法估计退货的可能性甲公司对上述交易或事项 的会计处理为借银行存款1130贷主营业务收入1000应交税费-应交增值税销项税额 130借主营业务成本800贷库存商品80032×18年6月10日甲公司以1200万元自市场回 购本公司普通股100万股每股面值为1元拟用于对员工进行股权激励因甲公司的母公司丁公 司于2×18年1月1日与甲公司高管签订了股权激励协议甲公司暂未实施本公司的股权激励根据 丁公司与甲公司高管签订的股权激励协议丁公司对甲公司10名高管每人授予100万份丁公司股票期 权授予日每份股票期权的公允价值为6元行权条件为自授予日起高管人员在甲公司连续服务满 3年至2×18年12月31日甲公司有2名高管人员离开预计至可行权日还会有1名高管人员离开 2×18年12月31日每份股票期权的公允价值为7元甲公司的会计处理如下借股本100资本公积 1100贷银行存款1200对于丁公司授予甲公司高管人员的股票期权甲公司未进行会计处理 42×18年甲公司尝试通过中间商扩大B商品市场占有率甲公司与中间商乙公司签订的合同约 定甲公司按照乙公司要求发货乙公司按照甲公司确定的售价2000元／件对外出售双方按照实 际售出数量定期结算未售出商品由甲公司收回乙公司就所销售B商品收取提成费150元／件B商 品成本1000元／件甲公司2×18年共发货1000件乙公司实际售出800件甲公司已收到代销清单 但未收到货款甲公司对上述事项的会计处理如下借应收账款226贷主营业务收入200 应交税费-应交增值税销项税额26借主营业务成本100贷库存商品100借销售费用 15贷应收账款1552×18年12月10日甲公司与客户签订合同向客户赊销一件W产品总 价为198万元在法律上规定的1年质保期外甲公司额外提供2年的质保期在此期间如发生质量问 题甲公司负债维修或更换含1年质保期的W产品单独售价为195万元W产品延长2年的质保期单独 售价为5万元W产品单位成本为150万元甲公司对上述交易或事项的会计处理为借应收账款223．74 贷主营业务收入198应交税费-应交增值税销项税额25．74借主营业务成本 150贷库存商品150其他相关资料上述所涉及公司均为增值税一般纳税人销售货物适用的增 值税税率均为13％除增值税外不考虑其他相关税费不考虑其他因素要求根据资料1至5 逐项判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由如果甲公司的会计处理不正确编制更 正的会计分录无须通过以前年度损益调整科目核算
下列经济业务一定不会引起费用变动的是
甲公司2×14年12月购入管理用固定资产购置成本为5000万元预计使用寿命为10年 预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2×18年年末甲公司对该项管理用固定资产进行的 减值测试表明其预计未来现金流量现值为2900万元公允价值减去处置费用后的净额为2800元 预计剩余使用寿命为4年预计净残值为100万元2×19年年末该项固定资产的可收回金额为2 500万元不考虑其他因素甲公司该项固定资产2×19年12月31日的账面价值为
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2015年8月1日与乙公司 签订产品销售合同合同约定甲公司应向乙公司销售A产品50件单位售价为1000元不含增值税 ;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项且收到A产品后2个月内如发现质量问题有权退货 A产品单位成本为600元未计提存货跌价准备甲公司于2015年8月1日发出A产品并开具增值税 专用发票乙公司于同日收到产品甲公司无法根据过去的经验估计该批商品的退货率至 2015年12月31日止上述已销售的A产品尚未发生退货则甲公司因销售A产品对2015年度利润总额 的影响金额为元
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