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取得交易性金融资产的公允价值 资产负债表日公允价值高于账面价值的差额 资产负债表日公允价值低于账面价值的差额 取得交易性金融资产支付的相关交易费用
某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本-以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值-未来可税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值-以前期间已税前列支的金额
企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等 购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数 因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数
持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值与账面价值的差额 可供出售金融资产出售时，实际收到款项与其账面价值的差额
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 在报告期内处置因同一控制下合并的子公司，编制合并资产负债表时，需要调整合并资产负债表的期初数 在报告期内处置因非同一控制下合并的子公司，编制合并资产负债表时，需要调整合并资产负债表的期初数
资产账面价值减少 对资产和负债均无影响 负债增加 资产虚增，其账面价值扩大
某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
资产负债表的结构一般有两种：一种是账户式的，另一种是报告式的。我国采用报告式的资产负债表 资产负债表中资产类项目金额合计数与负债和所有者权益项目金额合计数必须相等 各项资产与负债的金额一般不应相互抵销 资产负债表中有关重要项目的明细资料，以及其他有助于理解和分析资产负债表的重要事项，应在报表附注中逐一列示和说明
非同一控制下“少数股东权益”项目根据子公司净资产账面价核算 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数 母公司因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数
资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原先确认的与诉讼案件相关的预计负债 资产负债表日后发生企业合并 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值
非同一控制下“少数股东权益”项目根据子公司净资产账面价核算 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数 母公司因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置于公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数
交易性金融资产在持有期间获得现金股利 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大幅下跌，低于账面价值的差额 可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的所有相关项目期初数 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数 因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数
因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数 因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应调整合并资产负债表的期初数 同一控制下，母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下，母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数
取得交易性金融资产时的初始成本 资产负债表日公允价值高于账面价值的差额 取得交易性金融资产时的交易费用 资产负债表日公允价值低于账面价值的差额
确定利润表中的期间费用 按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
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