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分别计算甲公司2020年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异)，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。

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丁公司于2012年1月1日开业2012年和2013年免征企业所得税从2014年开始适用的所得税税率为

7.5（贷方） 30（借方） 7.5（借方）

甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为

100(借方) 600(借方) 100(贷方)

甲公司于2007年1月1日开业2007年和2008年免征企业所得税从2009年开始适用的所得税税率为

132(借方) 792(借方) 132(贷方)

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-25 25 75 -75

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100（借方） 600（借方） 100（贷方）

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80 32 60 24

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42750 48000 45000 47000

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甲企业与乙企业签订了租赁协议将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用租赁期开始日为2×18年12月

45000 42750 47000 48000

甲公司于2010年1月1日开业2010年和2011年免征企业所得税从2012年开始适用的所得税税率为

0 100（借方） 500（借方） 600（借方）

.甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作经营出租且以公允价值模式进行后

甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为

100(借方) 600(借方) 100(贷方)

2×18年12月31日甲公司以银行存款180万元外贩一台生产用设备幵立即投入使用预计使用年限为5年预

36 24 14

甲公司适用的企业所得税税率为25%2×20年12月31日甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的

20 5 30 25

计算题某企业2008年12月31日某项资产账面价值为1500万元计税基础为1000万元某项负债账面价

甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作出租且以公允价值模式进行后续计量

甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元

2020年12月31日甲公司对外出租的一栋办公楼作为投资性房地产核算的账面原值为3000万元已提折

1000 750 600 200

甲公司于2007年1月1日开业按照税法规定该公司于2007年和2008年免征企业所得税从2009年开

100(借方) 600(借方) 100(贷方)

甲公司2015年部分经济业务如下12015年6月30日将自用房产转作出租且采用公允价值模式进行后续计

甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元

分别计算甲公司2018年12月31日应交企业所得税该写字楼的账面价值计税基础应纳税暂时性差异以及相应

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