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甲公司2013年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）可供出售金融资产公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存...
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注册税务师《财务与会计综合练习》真题及答案
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甲公司2017年度实现利润总额为5000万元适用的企业所得税税率为25%递延所得税资产期初余额20
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甲公司适用的所得税税率为25%2×19年实现利润总额1000万元本年转回应纳税暂 时性差异100万元
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甲公司2019年度实现利润总额2000万元其中国债利息收入为120万元实际发生业务 招待费300万元
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中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所得税18
甲公司从乙公司分回的股息收入属于免税收入
甲公司从乙公司分回的股息收入属于应税收入
甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于免税收入
甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于应税收入
甲公司适用的所得税税率为25％2×16年实现利润总额1000万元本年发生应纳税暂时性差异100万元转
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甲企业2010年度的利润总额为4000万元其中包括本年收到的国库券利息收 入80万元存款利息收入40
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境内某居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所得税188
C公司2013年实现利润总额5000万元当年上缴所得税金额为1000万元当期所得税费用为1280万元
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甲公司适用的所得税税率为25％2×16年实现利润总额1000万元本年发生应纳税暂时性差异100万元转
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A公司2013年年初存在上年度未弥补亏损100万元2013年度实现利润总额200万元已知A公司适用2
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甲企业2011年度的利润总额为4000万元其中包括本年收到的国库券利息收入80万元存款利息收入40万
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甲公司2012年度实现利润总额2000万元其中国债利息收入为120万元实际发生业务招待费300万元按
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甲公司适用的所得税税率为25%2×19年实现利润总额1000万元本年发生应纳 税暂时性差异100万元
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甲企业2013年度的利润总额为4000元其中包括本年收到的国库券利息收入80万元存款利息收入40万元
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甲企业2013年度的利润总额为4000万元其中包括本年收到的国库券利息收入80万元存款利息收入40万
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有关甲公司2013年的生产经营情况下列说法正确的是
甲公司2013年利润总额为215万元
甲公司2013年利润总额为175万元
甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
根据企业所得税法律制度的规定下列说法中正确的是
甲公司从乙公司分回的股息收入属于免税收入
甲公司从乙公司分回的股息收入属于应税收入
甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于免税收入
甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于应税收入
[案例1]境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所
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甲公司持有乙公司35%的股权采用权益法核算2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元此外甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权该项债权没有明确的清收计划且在可预见的未来期间不准备收回乙公司2013年发生净亏损5000万元假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同且投资双方未发生任何内部交易则甲公司2013年应确认的投资损失是万元
甲公司为一上市公司2013年12月16日经股__会批准公司向其100名管理人员每人授予200份股票期权这些职员自2014年1月1日起在该公司连续服务3年即可以每股10元的价格购买200股股票从而获益甲公司2013年12月16日每份股票期权的公允价值为15元2014年1月1日每份股票期权的公允价值为13元2014年12月31日的公允价值为每份16元第一年有10名职工离开企业甲公司预计三年中离职总人数将会达到30%假定不考虑其他因素甲公司2014年应确认增加的资本公积金额是元
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量2013年11月18日甲公司与华山公司签订销售合同约定于2014年2月1日向华山公司销售某类机器1000台每台售价3万元不含增值税2013年12月31日甲公司库存该类机器1300台每台成本2.8万元2013年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台2.6万元不含增值税预计销售税费为每台0.1万元则2013年12月31日甲公司该批机器在资产负债表存货中应列示的金额为万元
房地产开发企业已用于在建商品房的土地使用权在资产负债表中应列示的项目是
2014年12月31日甲公司将一栋自用写字楼出租给乙公司出租时此写字楼账面余额为3500万元已经计提折旧500万元出租时的公允价值为3100万元甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量则甲公司因此业务影响当期损益的金额为万元
2012年1月1日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生产A产品租赁期为3年年租金为80万元因A产品的使用会产生严重的环境污染甲公司一直未能生产该产品假定不考虑其他因素该经济业务影响甲公司2012年度利润总额的金额是万元
承租人以融资租赁方式租入固定资产时以租赁资产公允价值作为入账价值的对未确认融资费用的分摊率应采用
2012年2月5日甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租2012年2月10日董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化当日办公楼的成本为3200万元已计提折旧2100万元未计提减值准备公允价值为2400万元甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量2012年2月20日甲公司与承租方签订办公楼租赁合同租赁期为自2012年3月1日起2年年租金为360万元办公楼2012年12月31日的公允价值为2600万元2013年12月31日的公允价值为2640万元2014年3月1日甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售取得价款2800万元下列关于甲公司对上述事项会计处理的表述中不正确的是
甲公司用账面价值为165万元公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元已计提累计折旧100万元公允价值128万元的固定资产不动产与乙公司交换其账面价值为240万元公允价值为300万元的库存商品一批公允价值等于计税价格乙公司增值税税率为17%乙公司收到甲公司支付的银行存款31万元同时为换入固定资产支付相关费用10万元在该项非货币性资产交换具有商业实质的情况下不考虑其他相关税费乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为万元
由于2013年甲公司投放市场的神牛牌大力胶囊获得巨大成功甲公司于2014年通过董事会决议对厂房进行改扩建增大产能但是受限于近期股市低迷甲公司董事会决议通过发行本公司5年期可转换公司债券筹集所需资金该债券每份面值500元票面利率为8%每年年末支付利息到期一次还本3年后债券持有人可以以每份债券转换为10股甲公司股票2014年初甲公司按照面值发行该债券共筹集资金400万元根据其他资料得知甲公司发行可转换公司债券时适用的市场利率为10%P/A10%5=3.7908P/F10%5=0.6209P/A8%5=3.9927P/F8%5=0.6806则下列说法中不正确的是
甲公司为增值税一般纳税人采用实际成本法核算原材料2014年12月委托长江公司一般纳税人加工应税消费品一批收回后直接对外销售售价低于受托方计税基础甲公司发出原材料成本为20万元支付的加工费为7万元不含增值税长江公司代收代缴的消费税为3万元该批应税消费品已经加工完成并验收入库假定甲乙公司均适用增值税税率17%消费税税率10%则甲公司将委托加工消费品收回时其入账成本为万元
甲公司2012年初取得乙公司10%的股权划分为可供出售金融资产核算2013年5月甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权对乙公司实现控制第一次投资支付银行存款300万元当日乙公司可辨认净资产公允价值为2800万元所有者权益账面价值为2500万元第二次投资时支付银行存款1700万元当日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元所有者权益账面价值为3300万元取得控制权日原投资的公允价值为350万元假定不考虑其他因素则增资时影响甲公司资本公积的金额为万元
2012年初远华公司购入天美公司40%的股权成本为200万元2012年末长期股权投资的可收回金额为170万元故计提了长期股权投资减值准备30万元2013年末该项长期股权投资的可收回金额为190万元则2013年末远华公司应恢复的长期股权投资减值准备万元
甲公司以人民币为记账本位币发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算2014年12月6日甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股1000万股作为交易性金融资产当日即期汇率为1美元=6.63元人民币2014年12月31日乙公司股票市价为每股10美元2014年12月20日甲公司以每股6.5美元的价格购入丙公司B股10000万股作为可供出售金融资产当日即期汇率为1美元=6.65元人民币2014年12月31日丙公司股票市价为每股7美元2014年12月31日市场汇率1美元=6.5元人民币上述业务因期末调整影响当期营业利润的金额为万元
甲上市公司2014年初发行在外的普通股20000万股6月1日新发行6000万股10月1日回购4000万股以备将来奖励职工甲公司当年实现的净利润为5000万元归属于普通股股东的净利润为4800万元则2014年甲公司基本每股收益为元
下列有关资产盘盈盘亏或报废毁损的处理正确的是
2012年1月1日甲公司购入乙公司当日发行的面值300000元期限3年票面利率8%每年年末付息且到期还本的债券作为可供出售金融资产核算实际支付的购买价款为310000元则甲公司2012年12月31日因该可供出售金融资产应确认的投资收益是元［已知P/A7%3=2.6243P/A6%3=2.673P/F7%3=0.8163P/F6%3=0.8396］
甲公司2014年度经营活动现金净流量为1200万元计提减值准备110万元固定资产折旧400万元公允价值变动收益50万元存货增加600万元经营性应收项目减少800万元经营性应付项目增加100万元发生财务费用160万元［其中利息费用150万元票据贴现手续费10万元附追索权］该公司适用企业所得税税率为25%不存在纳税调整项目若不考虑其他事项则该公司2014年度已获利息倍数为
甲公司2014年10月从二级市场购入50万股股票共支付价款200万元其中包含已宣告但尚未领取的现金股利6万元另支付交易费用2万元甲公司购入后准备近期内出售2014年11月5日收到上述股利6万元2014年末上述股票的公允价值为5元/股2015年收到当年分配的现金股利7万元2015年12月20日甲公司以260万元出售全部股票另支付交易费用3万元则上述股票在甲公司持有期间对损益的影响为万元
甲公司一套生产设备附带的电机由于连续工作时间过长而烧毁该电机无法修复需要用新的电机替换该套生产设备原价26000元已计提折旧5200元烧毁电机的成本为4800元购买新电机的成本为7200元安装完成后该套设备的入账价值为元
甲公司于2013年1月以900万元购入一项专利权另支付相关交易费用60万元甲公司预计使用年限为10年预计净残值为0采用直线法计提摊销2013年末可收回金额为800万元2013年末甲公司预计此资产尚可使用年限变为5年净残值依旧为0原摊销方法不变则2014年此无形资产影响甲公司损益的金额为万元
丁公司根据应收账款信用风险决定各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账应收账款年末余额为950000元第三年客户乙单位破产所欠款项中有6000元无法收回确认为坏账年末应收账款余额为900000元第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元年末应收账款余额为1000000元则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入资产减值损失的金额为元
某企业为增值税一般纳税人于2014年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元增值税税额为25.5万元合同中规定的现金折扣条件为2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税该企业在2014年6月11日付清货款企业购买产品时该应付账款的入账价值为万元
下列说法中体现了实质重于形式要求的是
2014年初甲公司拟对乙公司进行收购采用购股方式根据预测分析得到并购重组后乙公司的明确的预测期内现金流量现值为588万元假定2024年及其以后各年的增量自由现金流量为650万元同时根据较为可靠的资料测知乙公司经并购重组后的加权平均资本成本为9.5%考虑到未来的其他不确定因素拟以10%为折现率此外乙公司目前账面资产总额为2800万元账面债务为1500万元则乙公司预计整体价值为万元
某公司2014年度销售收入净额为1320万元资产负债表中2014年应收账款平均余额为110万元另外补充资料显示2014年的坏账准备平均余额为10万元该公司2014年应收账款周转天数为天1年按360天计算
2012年12月31日甲公司计提存货跌价准备100万元无形资产减值准备200万元可供出售债券投资减值准备300万元交易性金融资产的公允价值上升了30万元在年末计提相关资产减值准备之前当年已发生存货跌价准备转回20万元可供出售债券投资减值准备转回60万元假定不考虑其他因素甲公司在2012年度利润表中对上述资产价值变动列示方法正确的是
下列各项存款中不应在其他货币资金科目中核算的是
2013年1月1日甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值3000万元期限4年票面年利率为8%每年年末支付利息的债券并将其划分为交易性金融资产实际支付购买价款3300万元包括债券利息240万元交易费用6万元2013年1月5日收到乙公司支付的上述债券利息2013年12月31日甲公司持有的该债券的公允价值为3180万元2014年1月5日收到乙公司支付的2013年度的债券利息2014年2月10日甲公司以3600万元的价格将该债券全部出售则甲公司出售该债券时应确认的投资收益为万元
2014年由于受宏观经济影响甲公司经营业务出现大幅下滑甲公司应付乙公司货款4500万元到期无法偿付遂与乙公司达成一项债务重组协议甲公司以其所生产的一批商品和一座办公楼为对价抵偿85%的债务甲公司生产产品的公允价值为1000万元适用的增值税税率为17%成本为800万元办公楼的公允价值为2000万元成本为3200万元已经累计计提折旧1400万元经测算该办公楼处置应计算缴纳的营业税为50万元对于剩余债务推迟到2年后偿还并按照8%计算利息同时约定若甲公司2015年销售收入增长50%以上则这两年应当追加2%的利息作为乙公司的补偿甲公司预计其销售收入在2015年很可能增长50%以上下列表述中正确的是
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