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2012年1月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产A产品，租赁期为3年，年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染，甲公司一直未能生...
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注册税务师《财务与会计综合练习》真题及答案
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2007年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
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2009年1月1日甲公司与乙公司签订不可撤销租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台设备专门用于生产M产
90万元
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2007年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
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甲与乙于2012年1月1日签订一份租赁期为12个月的房屋租赁合同租赁期内甲未经乙同意又将该出租的房屋
甲与丙签订的房屋买卖合同无效，甲与乙签订的租赁合同继续有效
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同无效
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同继续有效
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同经丙认可后继续有效
甲公司与乙公司于2010年10月4日签订了2500万元的借款合同合同中规定借款期限为2010年10月
2011年1月1日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
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2011年5月10日乙与甲公司签订了劳动合同同年7月10日乙发现甲公司有欺诈行为可依法向人民法院提出
2011年11月10日
2012年1月10日
2012年5月10日
2012年7月10日
2007年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
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2010年1月1日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
80
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2012年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
120
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2010年1月1日甲公司与乙公司签订一项不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用
-100
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2011年12月28日甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同从乙公司租入一套全新设备租赁期为3年自201
125
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133.86
2010年3月10日甲公司与乙公司签订货物买卖合同3月18日乙公司向甲公司发货3月22日甲公司收到货
合同自3月10日起无效
合同自4月10日起无效
乙公司应自2011年3月25日之前行使撤销权
合同被撤销后，乙公司有权要求甲公司返还货物
2×21年1月1日甲公司与乙公司签订一项不可撤销的租赁合 同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门
300
200
100
甲与乙于2012年1月1日签订一份租赁期为12个月的房屋租赁合同租赁期内甲未经乙同意又将该出租的房屋
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同无效
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同经丙认可后继续有效
甲与丙签订的房屋买卖合同无效，甲与乙签订的租赁合同继续有效
甲与丙签订的房屋买卖合同有效，甲与乙签订的租赁合同继续有效
2014年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公 司一台机器设备专门用于
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甲公司对乙公司提起诉讼的诉讼时效期间届满日是
2011年4月1日
2011年4月10日
2012年4月1日
2012年4月10日
2008年1月2日甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备专门用于生
120
240
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2011年1月甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同甲公司按照乙公司的要求从丙公司购入一台英国柴油发电机
要求乙公司支付全部租金
要求解除融资租赁合同，收回发电机
要求乙公司承担违约责任
请求确认融资租赁合同无效
2×19年6月30日甲公司与乙公司签订租赁合同从乙公司租入—栋办公楼根据租赁合同的约定i该办公楼不可
5年
8年
30年
4.75年
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策2014年6月1日甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司售价为1600万元不含增值税成本为1000万元至2014年12月31日乙公司已对外售出该批存货的40%当日剩余存货的可变现净值为500万元甲公司乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税适用的所得税税率均为25%不考虑其他因素对上述交易进行抵消后2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为万元
乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司2014年7月1日乙公司将其土地使用权销售给丙公司丙公司将其作为绿化用地使用售价2500万元账面价值1300万元丙公司购入后按50年的期限采用直线法摊销无残值甲公司在编制2015年度合并财务报表时应调减无形资产项目的金额是万元
2014年4月2日甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司非上市公司70%股权的合同甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系1甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权该项固定资产账面价值为4000万元公允价值为6000万元甲公司为取得股权发生审计评估费200万元22014年6月30日办理完毕股权过户手续并对乙公司董事会改组取得乙公司控制权乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元其中股本为6000万元资本公积为900万元盈余公积为300万元未分配利润为2700万元32014年6月30日乙公司可辨认资产负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异即管理用固定资产的账面价值为800万元公允价值为900万元乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧固定资产的折旧年限折旧方法及预计净残值均与税法规定一致4甲公司2014年9月销售100件产品给乙公司每件售价8万元增值税税率为17%每件成本7.5万元乙公司2014年对外销售60件5乙公司2014年7月1日至12月31日实现净利润1000万元提取法定盈余公积100万元2014年12月31日宣告分派现金股利200万元6甲乙公司适用的所得税税率均为25%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司针对该项合并应确认的合并成本金额为万元
至2012年12月31日甲公司母公司尚未收回对乙公司子公司销售产品的款项合计200万元甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备所得税税率为25％假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除则编制2012年合并财务报表时不正确的抵消分录是
甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份能够控制乙公司的财务和经营决策2012年6月1日甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司售价为800万元成本为500万元至2012年12月31日乙公司已对外售出该批存货的40％当日剩余存货的可变现净值为400万元甲公司乙公司适用的所得税税率均为25％不考虑其他因素则2012年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵消分录中应确认的递延所得税资产为万元
在编制合并资产负债表时需要进行抵消的内部债权债务项目主要包括
下列关于内部交易固定资产清理期间的合并处理的表述错误的有
甲公司乙公司均系增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率均为25%甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台该设备为乙公司所生产的产品成本为1760万元售价为2000万元增值税税额为340万元另付专业安装公司安装费8万元甲公司已付款且该设备当月投入使用设备预计使用年限为4年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧假定会计计提折旧方法预计使用年限和预计净残值与税法相同2013年年末甲公司编制合并财务报表时应在合并财务报表中确认递延所得税资产为万元
甲公司系乙公司的母公司甲乙公司适用的所得税税率均为25%增值税税率均为17%甲乙公司发出存货均采用先进先出法核算按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除有关2011年2012年内部交易业务如下12011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台每台售价7.5万元不含税下同价款已收存银行每台成本为4.5万元未计提存货跌价准备当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台其余部分形成期末存货2011年末乙公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至每台7万元22012年6月8日乙公司对外售出A产品30台其余部分形成期末存货2012年末乙公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品可变现净值下降至每台5万元根据上述资料不考虑其他因素影响回答下列问题2011年甲公司合并工作底稿中针对上述资料应当确认递延所得税资产的金额为万元
甲公司是乙公司的母公司2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司增值税税率为17％乙公司购入后作为固定资产用于企业管理该固定资产折旧期为5年无残值乙公司采用直线法提取折旧为简化处理假定2012年按全年提取折旧乙公司另行支付了运杂费3万元假定不考虑所得税的影响因素根据以上资料回答问题如果2016年末该设备不被清理编制2016年年末合并资产负债表时应调整固定资产项目万元
甲公司持有B公司90%股份系2014年以前取得能够控制B公司的财务和经营政策甲公司与B公司2014年度有关资料如下12014年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件购买价格为每件2万元价款已支付B公司W商品每件成本为1.6万元2014年甲公司将上述W商品对外销售150件每件销售价格为2.2万元年末结存W商品50件2014年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元22014年7月1日B公司出售一项专利给甲公司该项专利在B公司的账面价值为380万元销售给甲公司的售价为500万元甲公司取得该专利后预计尚可使用年限为10年按照直线法摊销预计净残值为0假定税法规定的摊销年限摊销方法及净残值与会计规定相同该专利摊销计入管理费用2014年12月31日该项无形资产__权未发生减值迹象至2014年12月31日甲公司尚未支付该笔专利款500万元B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元要求根据上述资料回答下列问题2014年12月31日合并财务报表中应调整递延所得税资产金额为万元
甲公司系乙公司的母公司甲乙公司适用的所得税税率均为25%增值税税率均为17%2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下12013年甲公司销售一批产品给乙公司销售成本300万元售价400万元22013年乙公司购进存货后向集团外销售50%取得收入250万元其余50%形成期末存货未计提存货跌价准备3乙公司2013年购进的存货至2014年末向集团外销售20%取得收入100万元其余30%形成存货未计提存货跌价准备下列关于甲公司编制2013年合并财务报表的处理正确的有
甲公司系乙公司的母公司甲乙公司适用的所得税税率均为25%增值税税率均为17%甲乙公司发出存货均采用先进先出法核算按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除有关2011年2012年内部交易业务如下12011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台每台售价7.5万元不含税下同价款已收存银行每台成本为4.5万元未计提存货跌价准备当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台其余部分形成期末存货2011年末乙公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至每台7万元22012年6月8日乙公司对外售出A产品30台其余部分形成期末存货2012年末乙公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品可变现净值下降至每台5万元根据上述资料不考虑其他因素影响回答问题2012年甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额为万元
甲公司是乙公司的母公司2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司增值税税率为17％乙公司购入后作为固定资产用于企业管理该固定资产折旧期为5年无残值乙公司采用直线法提取折旧为简化处理假定2012年按全年提取折旧乙公司另行支付了运杂费3万元假定不考虑所得税的影响因素根据以上资料回答问题2012年和2013年因该固定资产的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额分别为万元
甲公司持有B公司90%股份系2014年以前取得能够控制B公司的财务和经营政策甲公司与B公司2014年度有关资料如下12014年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件购买价格为每件2万元价款已支付B公司W商品每件成本为1.6万元2014年甲公司将上述W商品对外销售150件每件销售价格为2.2万元年末结存W商品50件2014年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元22014年7月1日B公司出售一项专利给甲公司该项专利在B公司的账面价值为380万元销售给甲公司的售价为500万元甲公司取得该专利后预计尚可使用年限为10年按照直线法摊销预计净残值为0假定税法规定的摊销年限摊销方法及净残值与会计规定相同该专利摊销计入管理费用2014年12月31日该项无形资产__权未发生减值迹象至2014年12月31日甲公司尚未支付该笔专利款500万元B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元要求根据上述资料回答下列问题根据资料22014年12月31日合并财务报表中无形资产应调整金额为万元
甲公司系乙公司的母公司甲乙公司适用的所得税税率均为25%增值税税率均为17%甲乙公司发出存货均采用先进先出法核算按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除有关2011年2012年内部交易业务如下12011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台每台售价7.5万元不含税下同价款已收存银行每台成本为4.5万元未计提存货跌价准备当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台其余部分形成期末存货2011年末乙公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至每台7万元22012年6月8日乙公司对外售出A产品30台其余部分形成期末存货2012年末乙公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品可变现净值下降至每台5万元根据上述资料不考虑其他因素影响回答问题2011年甲公司合并报表中上述A产品期末应列报的金额为万元
甲公司2013年8月6日从其拥有80％股份的被投资企业购入一项剩余使用年限为8年的土地使用权该无形资产的账面价值为405万元售价为525万元假设不考虑相关税费预计使用年限为8年采用直线法摊销甲公司2013年末编制合并资产负债表时应调减无形资产项目的金额为万元
2012年1月2日甲公司取得乙公司70%股权甲乙公司同属于一个企业集团甲公司为取得股权支付款项850万元当日乙公司净资产账面价值为1000万元公允价值为1100万元差额为一批存货该批存货当年出售了60%当年乙公司实现净利润500万元则期末甲公司编制合并报表时确认的少数股东权益是万元
2014年4月2日甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司非上市公司70%股权的合同甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系1甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权该项固定资产账面价值为4000万元公允价值为6000万元甲公司为取得股权发生审计评估费200万元22014年6月30日办理完毕股权过户手续并对乙公司董事会改组取得乙公司控制权乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元其中股本为6000万元资本公积为900万元盈余公积为300万元未分配利润为2700万元32014年6月30日乙公司可辨认资产负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异即管理用固定资产的账面价值为800万元公允价值为900万元乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧固定资产的折旧年限折旧方法及预计净残值均与税法规定一致4甲公司2014年9月销售100件产品给乙公司每件售价8万元增值税税率为17%每件成本7.5万元乙公司2014年对外销售60件5乙公司2014年7月1日至12月31日实现净利润1000万元提取法定盈余公积100万元2014年12月31日宣告分派现金股利200万元6甲乙公司适用的所得税税率均为25%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题2014年末应确认的少数股东权益金额为万元
长江公司拥有乙公司80%的股份对乙公司能够实施控制2014年11月20日乙公司向长江公司销售一批产品实际成本为260万元销售价格为300万元增值税税额为51万元长江公司将该批产品确认为原材料至2014年年末该批原材料尚未领用2014年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵消存货的金额为万元
某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则2007年利润总额为2000万元适用的所得税税率为33％2007年发生的交易事项中会计与税收规定之间存在差异的包括1当期计提存货跌价准备700万元以前未提过跌价准备2年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额出售时一并计算应税所得3当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异该公司2007年度所得税费用为万元
甲公司系乙公司的母公司甲乙公司适用的所得税税率均为25%增值税税率均为17%甲乙公司发出存货均采用先进先出法核算按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除有关2011年2012年内部交易业务如下12011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台每台售价7.5万元不含税下同价款已收存银行每台成本为4.5万元未计提存货跌价准备当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台其余部分形成期末存货2011年末乙公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至每台7万元22012年6月8日乙公司对外售出A产品30台其余部分形成期末存货2012年末乙公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品可变现净值下降至每台5万元根据上述资料不考虑其他因素影响回答下列问题2012年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为万元
下列关于非同一控制下企业合并的处理说法正确的有
乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司2010年6月10日乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用售价为25万元不含增值税款项已收到销售成本为13万元丙公司购入后按4年的期限采用年限平均法计提折旧预计净残值为零甲公司在编制2013年度合并财务报表时应调减期初未分配利润项目的金额是万元
甲公司拥有乙公司80％的股份所得税税率为25％有关内部交易资料如下12014年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台该设备成本为405万元售价为526.5万元含增值税增值税税率为17％另付运输安装费11.25万元22014年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用预计使用年限为5年净残值为零采用直线法计提折旧税法规定预计使用年限净残值折旧方法与会计相同甲公司2014年12月31日合并资产负债表中乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是万元
下列有关合并资产负债表中需要抵消的项目正确的有
甲公司为乙公司的母公司甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%2013年6月30日甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司其售价为400万元该设备生产成本为200万元乙公司取得后作为管理用固定资产使用预计使用5年预计净残值为0按照直线法计提折旧不考虑其他因素则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策2014年6月1日甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司售价为600万元不含增值税成本为400万元至2014年12月31日乙公司已对外售出该批存货的60%则2014年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为万元
下列表述中表明一方可能是投资方的实质代理人的情况有
2014年4月2日甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司非上市公司70%股权的合同甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系1甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权该项固定资产账面价值为4000万元公允价值为6000万元甲公司为取得股权发生审计评估费200万元22014年6月30日办理完毕股权过户手续并对乙公司董事会改组取得乙公司控制权乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元其中股本为6000万元资本公积为900万元盈余公积为300万元未分配利润为2700万元32014年6月30日乙公司可辨认资产负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异即管理用固定资产的账面价值为800万元公允价值为900万元乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧固定资产的折旧年限折旧方法及预计净残值均与税法规定一致4甲公司2014年9月销售100件产品给乙公司每件售价8万元增值税税率为17%每件成本7.5万元乙公司2014年对外销售60件5乙公司2014年7月1日至12月31日实现净利润1000万元提取法定盈余公积100万元2014年12月31日宣告分派现金股利200万元6甲乙公司适用的所得税税率均为25%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司合并工作底稿中因抵消存货价值中包含的未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产金额为万元
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