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逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣 逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局 导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明 由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明 导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素
增值税一般纳税人发生真实交易， 但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、 确认或者稽核比对抵扣的， 经主管税务机关核实， 对比对相符的增值税扣税凭证， 允许纳税人继续抵扣其进项税额 本事项受理即办 逾期增值税扣税凭证复印件必须整洁、 清晰， 在凭证备注栏注明“与原件一致” 并签章， 增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致 增值税抵扣凭证包括增值税专用发票、 海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证未按照规定期限选择确认、 申报抵扣的 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的 实行农产品增值税进项税额核定扣除一般纳税人， 未按照规定期限及时计算核定扣除进项税额的
《增值税抵扣凭证协查函》 《已证实虚开通知单》 《协查延期申请》 《协查信息管理系统运行重大情况报告单》
《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》 增值税扣税凭证逾期情况说明 逾期增值税扣税凭证及电子信息 逾期增值税扣税凭证复印件 逾期增值税扣税凭证电子信息
《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》 增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明 逾期增值税扣税凭证电子信息 逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明"与原件一致"并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致） 税务登记证副本复印件
1000万元以上不满3000万元 1000万元以上不满5000万元 5000万元以上不满1亿元 1亿元以上
增值税抵扣凭证协查工作由稽查局负责完成 受托方应按期回函。 除有特殊要求外， 应在收到协查函后 30 日内回函 海关进口增值税专用缴款书的纸质协查工作的管理， 不能参照《增值税抵扣凭证协查管理办法》 执行 协查工作应通过协查信息管理系统开展， 配合寄送纸质证据材料。 除另有规定外， 委托方不得发纸质协查函， 受托方收到纸质协查函应予退回
凡是协查函涉及企业均应立案检查 委托方已开具《已证实虚开通知单》 受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑 委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑 上级税务局稽查局要求立案检查
《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》 已认证增值税扣税凭证清单 增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明 未按期申报抵扣增值税扣税凭证原件及复印件 未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件
1000 万元以上不满 3000 万元 1000 万元以上不满 5000 万元 5000 万元以上不满 1 亿元 1 亿元以上
增值税抵扣凭证协查工作应通过协查信息管理系统开展，配合寄送纸质证据材料。除另有规定外，委托方不得发纸质协查函，受托方收到纸质协查函应予退回 受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后30日内回函 农副产品收购发票的纸质协查工作的管理，不能参照《增值税抵扣凭证协查管理办法》执行 协查系统的使用权在稽查局
已确定虚开抵扣凭证的案件，委托方在发送网络协查信息后 3 个工作日内将纸质资料送受托方。 无纸质增值税抵扣凭证，应录入委托方被查对象信息和增值科抵扣凭证的电子信息 无论是否有纸质增值税抵扣凭证，委托协查函录入采用票面电子信息导入方式可直接发送 委托方只能按照“委托方被查对象一户一函”方式组织发函
湘公网安备 43130202000226号