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增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额 增值税纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得2004年2月1日以后2009年12月31日以前开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得的2003年10月31日以后2009年12月31日以前开具的运费发票，应当在开票之日起90天内向主管税务机关申报抵扣，超过90天的不予抵扣 未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2009年12月31日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起80日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 接受投资者投入的原材料并取得增值税专用发票的。 企业购进固定资产时支付的增值税税额
增值税一般纳税人发生真实交易， 但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、 确认或者稽核比对抵扣的， 经主管税务机关核实， 对比对相符的增值税扣税凭证， 允许纳税人继续抵扣其进项税额 本事项受理即办 逾期增值税扣税凭证复印件必须整洁、 清晰， 在凭证备注栏注明“与原件一致” 并签章， 增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致 增值税抵扣凭证包括增值税专用发票、 海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证未按照规定期限选择确认、 申报抵扣的 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的 实行农产品增值税进项税额核定扣除一般纳税人， 未按照规定期限及时计算核定扣除进项税额的
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
1000万元以上不满3000万元 1000万元以上不满5000万元 5000万元以上不满1亿元 1亿元以上
增值税抵扣凭证协查工作由稽查局负责完成 受托方应按期回函。 除有特殊要求外， 应在收到协查函后 30 日内回函 海关进口增值税专用缴款书的纸质协查工作的管理， 不能参照《增值税抵扣凭证协查管理办法》 执行 协查工作应通过协查信息管理系统开展， 配合寄送纸质证据材料。 除另有规定外， 委托方不得发纸质协查函， 受托方收到纸质协查函应予退回
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更 一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税 不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法
1000 万元以上不满 3000 万元 1000 万元以上不满 5000 万元 5000 万元以上不满 1 亿元 1 亿元以上
增值税抵扣凭证协查工作应通过协查信息管理系统开展，配合寄送纸质证据材料。除另有规定外，委托方不得发纸质协查函，受托方收到纸质协查函应予退回 受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后30日内回函 农副产品收购发票的纸质协查工作的管理，不能参照《增值税抵扣凭证协查管理办法》执行 协查系统的使用权在稽查局
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
《协查要求》 《已证实虚开通知单》 《协查案卷》 《协查延期申请》
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。 增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
已确定虚开抵扣凭证的案件，委托方在发送网络协查信息后 3 个工作日内将纸质资料送受托方。 无纸质增值税抵扣凭证，应录入委托方被查对象信息和增值科抵扣凭证的电子信息 无论是否有纸质增值税抵扣凭证，委托协查函录入采用票面电子信息导入方式可直接发送 委托方只能按照“委托方被查对象一户一函”方式组织发函
湘公网安备 43130202000226号