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贷方余额11900 借方余额11900 贷方余额13575
应交税费——应交增值税(查补税款) 应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
“应交税费——应交增值税”账户3月份贷方发生额为58500元 “应交税费——应交增值税”账户月末余额为0 “应交税费——应交增值税”账户3月份贷方发生额为56950元 “应交税费——应交增值税”账户3月末贷方余额为1550元
应交税金—应交增值税 应交税金—未交增值税 应交税金—应交浪费税 应交税金—应交所得税
-30000 -10000 20000 10000
贷方余额11900 借方余额11900 贷方余额13575
4675.5 4975.5 5175.5 5225.5
“应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额为38350元 “应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额为28350元 “应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额为36800元 “应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额为26800元
应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——未交增值税 应交税费——多交增值税
-30000 -10000 20000 10000
-10000 -30000 10000 20000
余额为0 借方余额为38万元 借方余额为40万元 借方余额为42万元
借：应交税费--简易计税3000贷：银行存款3000 借：应交税费--预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 借：应交税费--简易计税1885.71贷：银行存款1885.71 借：应交税费--简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 全部调账事项人项后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
借：应交税费--简易计税 1922.33贷：银行存款 1922.33 借：应交税费--预交增值税1922.33贷：银行存款 1922.33 借：应交税费--预交增值税3142.86贷：银行存款 3142.86 借：应交税费--简易计税 3142.86贷：银行存款 3142.86
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费--增值税检查调整”专门账户 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费--增值税检查调整”科目 全部调账事项入账后，应结出“应交税费--增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费--增值税检查调整”账户无余额 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费--增值税检查调整”科目
4875.5 4975.5 5175.5 5265.5 5425.5
湘公网安备 43130202000226号