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某工业企业2019年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区)，取得含税销售收入60万 元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂 房为六成新，已知该...
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税务师考试《练习题二》真题及答案
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某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
某工业企业为增值税一般纳税人2019年10月将2016年4月30日前自建的一栋厂房 对外出售取得转让
51. 43
71. 43
33. 33
13. 33
某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房年利率为8%借款 期限为12个月该
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12
4.5
某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房年利率为8%借款期限为12个月该厂
13.50
18
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根据营业税暂行条例规定下列各项中应当缴纳营业税的有
银行销售金银
某电子公司将一栋房产赠送他人
某房地产公司新建一栋写字楼后销售
某工业企业在境内有偿转让专利权
某工业企业拥有房屋三栋原值为2000万元其中一栋自用为厂房一栋作为学校使用原值为600万元另外一栋租
7.68
72
14.88
16.64
某企业2010年4月1日开始自行建造一栋厂房10月31日工程达到预定可使用状态并交付使用2010年发
4月6日，建造厂房领用工程物资500000元
5月31日，对建造厂房的工程物资进行盘点，发现盘点价值比账面价值多5 000元，原因有待查明
10月9日，该厂房试运行发生支出65 000元
11月5日，对该厂房进行小面积修缮，领用原材料8000元
根据营业税暂行条例规定下列各项中应缴纳营业税的有
银行销售金银
某电子公司将一栋房产赠送他人
某房地产公司新建一栋写字楼后销售
某工业企业在境内有偿转让专利权
某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造签订了总造价为 4000万元的固定造价合同合同约定的工期为3
1960
1600
1200
2800
某工业企业下列各项经营活动中按规定应缴纳增值税的包括
有偿转让一栋旧厂房
进口一批原材料
销售一批产成品
受托加工一批货物
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼签订的产权转移书据上 注明含增值税转让收入
48.79
49.47
47.43
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
2019年1月某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房一次性收取全年租金20万元销 售货物取得含税价款12
1.40
1.03
1.08
1.45
某工业企业2014年转让一栋2008年建造的厂房售价80万元销售时缴纳营业税城建税教育费附加地方教育
4.08
12.5
18.52
2019年2月1日英明公司从其他单位购入一块土地使用权并于同日开始在这块土地上 建造两栋厂房2019
570
510
450
60
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得销售收入12000万元2008年建造该办公
2014年某工业企业销售2年前委托建筑单位建造的厂房取得收入1400万元该厂房建造后最初入账原值为8
30
70
20
32.50
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根据税法规定县以上各级银行直接经营业务取得的收入由
A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用取得载明价格的相关凭证上注明不含增值 税价格为100000元/辆小汽车的成本为80000元/辆成本利润率为8%小汽车的消费税税率是 9%则该公司应纳的车辆购置税税额为元
黄河公司系上市公司为增值税一般纳税人销售商品适用增值税 税率17%黄河公司共有职工520人其中生产工人380人车间管理人员60 人行政管理人员50人销售机构人员30人2015年12月发生与职工薪酬有 关的事项如下1本月应付职工工资总额500万元其中生产工人工资为 350万元车间管理人员工资60万元行政管理人员工资60万元销售机构人 员工资30万元2分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工 教育经费根据当地政府规定按照工资总额的10%计提并缴存五险一金 3公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆免费使用 每套住房年租金为6万元年初已支付每辆轿车年折旧额为4.8万元4 公司为每名职工发放一台自产产品作为福利每台产品成本0.4万元市场售价0.5 万元不含增值税52014年1月1日公司向100名核心人员每人 授予1万份现金股票增值权根据股份支付协议规定这些人员从2014年1月 1日起必须在公司连续服务满4年即可按照当时股价的增长幅度获得现金该 现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕2014年12月31日该股 份支付确认的应付职工薪酬科目贷方余额为200万元2015年12月31日 每份现金股票增值权的公允价值为10元至2015年末有20名核心人员离开该 公司估计未来两年还将有10名核心人员离开假设不考虑其他业务和相关税 费根据上述资料回答下列问题黄河公司2015年12月应付职工薪酬账 户的贷方发生额为万元
根据增值税的有关规定2018年5月1日前下列不适用11%税率的是
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人2020年8月销售生产的软件产品取得不含税 销售额168000元已开具增值税专用发票该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增 值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元取得增值税专用发票;进口软件的增值税 为8425元该企业上述业务实际应负担的增值税为元
下列各项中适用增值税出口退税免退税办法的是
关于企业单独收取的包装物押金下列消费税税务处理正确的是
某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元发生广告制作费5万元支付给电视 台广告发布费4万元;开办广告设计培训班有培训资质取得培训收入12万元支付培训资料印刷 费2万元讲课费4万元该广告公司上述业务应纳营业税万元
某旅游开发公司总公司在市区分公司在县城2018年8月份总公司自营业务应纳增值 税12万元;分公司自营业务应纳增值税8万元8月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计万元
下列有关营改增范围的表述中不正确的是
国内甲公司的记账本位币为人民币外币业务采用交易日的即期汇率折算 相关资料如下12020年4月10日甲公司以赚取差价为目的从二级市场 上购入乙公司发行的H股10000股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产取得时公允价值为每股10.2港元含已经宣告但尚未发放的现金 股利0.2港元另以人民币支付交易费用200元当日市场汇率为1港元＝1.2 元人民币全部款项以银行存款支付22020年5月20日收到最初支付价 款中所含的现金股利当日的市场汇率为1港元＝1.0元人民币32020年 12月31日乙公司股票的公允价值为每股12港元当日的市场汇率为1港元 ＝0.95元人民币42021年7月16日甲公司将持有的乙公司股票全部对 外出售每股15港元以人民币支付交易费用300元当日的市场汇率为1港 元＝0.9元人民币根据上述资料回答下列问题甲公司持有该金融资产影响 损益的金额为元
某公司拟采用以下几种方式筹资1000万元其中发行公司债券筹集资金20 0万元该债券3年期每年付息一次面值1000元票面年利率为10％拟 以每张990元折价发行发行优先股筹集资金100万元固定年股利率为12％ 按面值发行发行价为30元/股发行普通股筹资300万元预计第一次支付股 利为3元/股该股票共发行10万股预计股利固定增长增长率为5％公司 债券优先股普通股的筹资费率分别为2％3％4％另外以留存收益筹 资400万元假设企业发行股票价格与市场相等公司所得税税率为25％根 据上述资料回答下列问题公司普通股筹资的资本成本为
长江公司2015年度实现销售收入800万元固定成本为235万元 含利息费用20万元优先股股利15万元变动成本率为60%普通股股数 为80万股2016年度长江公司计划销售收入提高50%固定成本和变动成本率 保持不变2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变长江 公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求现有以下两个 方案可供选择方案一增发普通股预计发行价格为6元/股方案二增发 债券债券面值为100元/张票面年利率为5%发行价格为120元/张采用 每股收益无差别点分析法确定最终方案假设长江公司适用的企业所得税税率为 25%不考虑筹资费用和其他相关税费根据上述资料回答下列问题根据每 股收益无差别点分析法应选择的最终方案是
下列关于环境保护税税收优惠的表述错误的是
2018年7月张某销售一套住房取得含税销售收入460万元该住房于2017年3月购进 购进时支付房价100万元手续费0.2万元契税1.5万元张某销售住房应纳增值税万元
某公司2020年计划生产单位售价为15元的A产品该公司目前有两个生产 方案可供选择方案一单位变动成本为7元固定性经营成本为60万元方 案二单位变动成本为8.25元固定性经营成本为45万元该公司资金总额为 200万元资产负债率为45%负债的平均年利率为10%预计年销售量为20万 件不考虑所得税的影响根据上述资料回答下列问题方案一的总杠杆系数 为
以下关于发票开具的说法符合现行政策规定的是
下列关于土地增值税扣除项目的处理中不正确的是
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司2019年至2020 年对乙股份有限公司以下简称乙公司股权投资业务的有关资料如下1 2019年5月16日甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议该股权转 让协议规定甲公司以一项交易性金融资产取得丙公司持有的乙公司2000万股 普通股占乙公司全部股份的20%该股权转让协议生效日期为2019年6月30 日该股权转让协议于2019年6月15日分别经各公司临时股__会审议通过 并依法报经有关部门批准甲公司该交易性金融资产的账面价值为4000万元其 中成本3500万元公允价值变动收益500万元2019年7月1日的公允价值 为4400万元该项交易具有商业实质22019年7月1日相关手续办理 完毕甲公司取得了乙公司20%的股份从而对乙公司的财务和经营决策具有重 大影响甲公司将其作为长期股权投资核算后续计量采用权益法32019 年7月1日乙公司可辨认净资产公允价值为25000万元除下表所列项目外 乙公司其他可辨认资产负债的公允价值与账面价值相同 上述固定资产属于管理用固定资产上述存货于2019年对外出售60%2020年 对外出售剩余的40%42019年8月1日甲公司将一批自产产品销售给乙 公司成本为500万元售价为700万元2019年年末乙公司尚有20%未对外销 售52019年度乙公司实现净利润l200万元其中1～6月实现净利润60 0万元自甲公司取得投资时至本年年末乙公司除净损益其他综合收益等其他 所有者权益变动增加180万元62020年3月10日乙公司股__会通过 决议宣告分派2019年度现金股利100万元72020年3月25日甲公司 按其持股比例收到乙公司分派的2019年度现金股利82020年6月10日 甲公司将持有的乙公司股份中的1500万股即15%转让给其他企业收到转 让款4000万元存入银行其中包含相关税费5万元处置部分股份后甲公司 对乙公司的持股比例降至5%不再对乙公司具有重大影响9假定甲公司与 乙公司的会计年度及采用的会计政策相同不考虑所得税的影响除上述交易或 事项外甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项要求 根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第6题2020年度 甲公司处置15%乙公司股份应确认的投资收益为万元
甲房地产企业为增值税一般纳税人2016年7月份销售其开发商品房1900万元此批商 品房于2015年年底建成相关成本为1800万元2016年7月份甲企业应缴纳增值税万元
甲房地产开发公司新建两栋写字楼各支付地价款及相关费用为700万元开发成本均 为1200万元其中A栋发生利息支出120万元能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋 发生利息支出100万元不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计 算扣除比例分别为5%和8%则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为万元
下列关于税法与__关系的表述中不正确的是
甲工厂拟加盟乙集团加盟费每年50万元同时生产需要支付租金水电费 等固定费用100万元生产设备每年计提折旧30万元预计每年生产并销售商 品10万件每件售价120元单位变动成本25%根据上述资料回答下列问 题该工厂的边际贡献总额为万元
某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟关税完税价格合计为600万元关税税率为 50%则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中正确的是
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术2×20年6月 专利技术获得成功达到预定可使用状态2×19年在研究开发过程中发生材料 费200万元人工工资50万元以及支付的其他费用30万元共计280万元 其中符合资本化条件的支出为200万元2×20年在研究开发过程中发生材料 费100万元人工工资30万元以及支付的其他费用20万元共计150万元 其中符合资本化条件的支出为120万元根据上述资料回答下列问题专利 权研发成功时计入无形资产的金额为万元
下列企业中不属于消费税纳税义务人的是
长江公司2015年度实现销售收入800万元固定成本为235万元 含利息费用20万元优先股股利15万元变动成本率为60%普通股股数 为80万股2016年度长江公司计划销售收入提高50%固定成本和变动成本率 保持不变2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变长江 公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求现有以下两个 方案可供选择方案一增发普通股预计发行价格为6元/股方案二增发 债券债券面值为100元/张票面年利率为5%发行价格为120元/张采用 每股收益无差别点分析法确定最终方案假设长江公司适用的企业所得税税率为 25%不考虑筹资费用和其他相关税费根据上述资料回答下列问题长江公 司筹资后2016年的利润总额是万元
甲股份公司以下简称甲公司有关无形资产的业务如下1甲公司 2017年初开始自行研究开发一项管理用无形资产2017年发生材料费300万元 人工工资100万元以及支付的其他费用50万元共计450万元其中符合 资本化条件的支出为300万元至2017年末该项无形资产尚未研发成功2 2018年1月至7月发生材料费100万元员工薪酬50万元以及支付的其他费 用20万元共计170万元其中150万元符合资本化条件2018年7月5日专 利技术获得成功达到预定用途该项无形资产的预计使用年限为10年采用 直线法摊销无残值32019年12月31日由于市场发生不利变化专利 技术出现减值迹象甲公司预计其可收回金额为150万元预计尚可使用3年 并无残值改用年数总和法进行摊销42020年12月31日甲公司出售该专 利权收到价款70万元已存入银行假设不考虑增值税等相关税费5甲 公司2019年1月1日购入一项计算机软件程序入账价值为525万元预计使 用年限为5年法律规定有效使用年限为7年无残值采用直线法摊销甲公 司在2019年12月31日为维护该计算机软件程序又支出12万元的升级更新费用 2020年12月31日该无形资产的可收回金额为320万元要求根据上述资料 不考虑其他因素回答下列问题2017年度资产负债表开发支出项目的金 额为万元
下列关于增值税的相关规定中表述错误的是
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%2019年 6月10日甲公司按合同规定向乙公司赊销一批产品价税合计4000万元信 用期为6个月2019年12月10日乙公司因发生严重财务困难无法按约付款 2019年12月31日甲公司对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备2020 年1月31日甲公司经与乙公司协商通过以下方式进行债务重组并办妥相 关手续当日该项债权投资的公允价值为3526万元1其中1800万元债 务延期至2020年12月31日偿还2乙公司向甲公司定向发行200万股普通 股股票每股面值为1元每股公允价值为3元抵偿部分债务甲公司将收到 的乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算3 其余债务乙公司以下列资产偿还①乙公司以一项无形资产符合免征增值税条 件抵偿部分债务2020年1月31日该无形资产的公允价值为800万元原 价为2000万元已累计摊销1300万元未计提减值准备甲公司取得后仍作为 无形资产核算②乙公司以一台设备抵偿部分债务该设备的公允价值为200 万元原价为500万元累计折旧280万元未计提减值准备甲公司取得后仍 作为固定资产核算乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为200 万元增值税税额为26万元假定不考虑货币时间价值和其他因素要求根 据上述资料回答下列第1至第6题债务重组日乙公司的下列处理中 错误的是
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