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某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造,年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%,则该企业在计算201...
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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某企业年初向非金融机构借款500万元购置一条生产线期限两年年利率7%金融机构借款年利率5.41%当年
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下列法律中明确确定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务的是
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计算题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2008年发生以下业务1签订钢材采购合同一份采购金额8000万元;签订以货换货合同一份用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份销售金额l5000万元2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元;乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为314公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元6公司启用其他账簿10本说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税2公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税3公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税4公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税5公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税6公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税
下列情形中纳税人应当进行土地增值税清算的有
某中外合资电信设备企业在境内设有甲乙两个营业机构2003年2004年各机构的应纳税所得额适用税率见下表单位万元不考虑地方所得税经审核该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构则2004年该企业的应纳企业所得税额为万元
增值税一般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有
房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的不得作为有关税金从转让中扣除
下列各项中符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有
张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元该住房系张先生于2008年12月份购买取得取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元张先生销售住房应缴纳的营业税为
下列各项中属于我国现行税务行政处罚种类的有
孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某已向税务机关提交经审核并签字盖章的个人无偿赠与不动产登记表下列有关孙某赠房涉及税收的表述中正确的有
计算题李某是某市居民于2005年2月以50万元购得一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2008年5月将临街商铺改租为卖以80万元转让给他人经相关评估机构评定房屋的重置成本价为70万元成新度折扣率为80%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1李某转让商铺应缴纳的营业税城建税教育费附加2李某转让商铺应缴纳的印花税3李某转让商铺应缴纳的土地增值税4李某转让商铺应缴纳的个人所得税
对商业企业向供货方收取的与商品销售量销售额挂钩如以一定比例金额数量计算的各种返还收入均应按照平销返行为的有关规定
法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装调试电器生产线塞米尔于2004年1月1日来华工作时间为8个月但其中7月份仅在我国居住18天其工资由法方企业支付月工资合人民币30000元塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税
出口货物的关税完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用保险费以及出口关税税额
计算题2008年11月甲公司发生以下业务1对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护取得技术服务费5万元2经境外乙公司许可使用某项商标本月向乙公司支付商标使用费10万元3以某项专利技术投资入股该项专利技术的账面原值为50万元评估价值为80万元双方同意以75万元的价值作价入股参与利润分配承担投资风险4转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得抵债时该宗土地作价500万元2008年月日11月其账面余值为490万元5本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司收取转租租金12万元甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税2计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税3计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税4计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税5计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税
被注销增值税一般纳税人资格的企业其存货不作进项税额转出处理其留抵税额也不予以退税
某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2004年8月因出现故障运往境外修理同年10月按海关规定的期限复运进境此时该设备的国际市场价已为220万元若经海关审定的修理费35万元料件费为5万元复运进境前的运费保险费3万元进口关税税率为6%该设备复运进境时应缴纳的进口关税为
企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的其加工环节缴纳的消费税款可以扣除
下列各项中属于国际重复征税产生原因的有
下列各项中应当征收营业税的有
下列各项咨询形式中属于税务咨询可以采用的有
列各项中外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有
下列关于税务行政处罚权的表述中正确的是
居民企业在一个纳税年度内转让技术使用权所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税
位于城市市区的一家电视机生产企业以上简称甲企业和一家百货商场以下简称乙商场均为增值税一般纳税人2009年3月份发生以下业务1甲企业销售给乙商场一批电视机不含税销售额为70万元采用托收承付方式结算货物已经发出托收手续已经办妥但尚未给乙商场开具增值税专用发票甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票2因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元增值税1.7万元尚未支付经双方协商同意本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票乙商场该批金银首饰的成本为8万元若按同类商品的平均价格计算该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算该批首饰的不含税价格为ll万元3甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元甲企业未开具红字发票乙商场收到返还的现金后向甲企业开具了普通发票4甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车取得增值税专用发票支付金额为20万元增值税3.4万元5甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票支付金额18万元增值税3.06万元6因甲企业管理不善从乙商场取得的金银首饰被盗40%7乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元在以旧换新业务中旧首饰作价的含税金额为3.51万元乙商场实际收取的含税金额为2.34万元8乙商场销售粮食食用植物油鲜奶取得含税销售额22.6万元销售家用电器取得含税销售额58.5万元9乙商场采购商品取得增值税专用发票注明的增值税额合计为3.5万元说明有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数要求列出计算步骤1计算甲企业3月份的增值税进项税额2计算甲企业3月份应缴纳的增值税3计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加4计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税5计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额6计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税7计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额8计算乙商场3月份应缴纳的增值税9计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
计算题某服务公司主要从事人力资源中介服务2009年2月份发生以下业务1接受某用工单位的委托安排劳动力取得该单位支付的价款共计50万元其中40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费2万元用于支付劳动力的住房公积金2提供人力资源咨询服务取得收入40万元3提供会议服务取得收入30万元4在中国境内接受境外企业的远程业务指导境外企业未派人来华支付费用20万元5借款给某单位按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元6转让接受抵债所得的一处房产取得收入800万元抵债时该房产作价500万元要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税2计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税3计算提供会议服务应缴纳的营业税4计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税5计算收取的资金占用费应缴纳的营业税6计算转让房产应缴纳的营业税
下列项目中属于应征土地增值税范围但条例规定可以免征的是
下列各项中属于车辆购置税应税行为的有
依据企业所得税的规定企业已经作为损失处理的资产在以后纳税年度又全部收回或部分收回时应当计入当期收入收入
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