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某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视 台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷 费2万元、讲课费4万...
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税务师考试《练习题二》真题及答案
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2009年10月某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元发生广告制作支出14万元向媒体支
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2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元支付设计师劳务费6万元广告代理收入60万元发生广
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2020年2月20日甲公司以其一项专利权与乙公司的一座厂房进行交换 甲公司该项专利权的账面原价为800万元已计提摊销320万元已计提无形资 产减值准备60万元交换当日的公允价值为500万元乙公司厂房的账面原价 为1000万元已计提折旧600万元未计提减值准备当日的公允价值为450 万元乙公司另向甲公司支付补价50万元假定该项交换具有商业实质不考 虑其他因素则甲公司换出专利权应确认的收益为万元
下列各项中不属于职工薪酬的是
下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中正确的是
甲公司向银行借入短期借款1000万元年利率6%银行按借款合 同保留15%的补偿性余额若企业所得税税率为25%不考虑其他借款费用则 该笔借款的资本成本为
下列各项中资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值 低于其账面余额的金额应借记的会计科目是
2017年1月1日A商场开始推行一项奖励积分计划根据计划客户购物 每满10元获得1个积分每个积分从次月开始在购物时抵减1元截至2017 年1月31日某顾客购买了20000元的商品可获得2000个积分客户已购买 商品的单独售价为20000元每个积分的单独售价为0.98元不考虑其他因素 则该商场销售商品时应确认的收入为元
下列关于利率的表述中正确的是
A公司为购建固定资产于20×9年1月1日取得2年期借款800万元年利 率6%同年7月1日又取得一年期专门借款400万元年利率5%20×9年1 月1日开始资产的购建活动年末尚未完工资产支出情况如下20×9年1月 1日支出500万元8月1日支出200万元10月1日支出500万元假设无其 他借款也不考虑尚未动用部分产生的投资收益则20×9年应资本化的借款费 用为万元
企业将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产在重分类日该金融资产的账面价值与其公允价值之间 的差额应计入的会计科目是
关于财务杠杆系数的计算下列式子中正确的是
某企业投资方案A的年销售收入为180万元年销售成本和费用为120万元 其中折旧费为20万元所得税税率为25%则该投资方案的经营期现金净流量 为万元
2020年1月1日英明公司购入一项管理用无形资产双方协议采用分期 付款方式支付价款合同价款为1000万元自2020年12月31日起每年年末 付款200万元5年付清假定银行同期贷款利率为5%另以现金支付相关税费 20万元该项无形资产购入当日即达到预定用途预计使用寿命为10年采用 直线法摊销无残值假定不考虑其他相关因素该项无形资产的有关事项对英 明公司2020年利润总额的影响金额为万元已知P/A5%5=4.329 5计算结果保留两位小数
甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造该生产线的账面原值为380 万元已计提累计折旧50万元已计提减值准备10万元改良时发生相关支出 共计180万元被替换部分的账面价值为20万元2015年10月工程交付使用 改良后该生产线预计使用年限为5年预计净残值为零按年数总和法计提折旧 则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为万元
A公司于2015年4月10日以其固定资产作为对价取得处于同一集团下的乙 公司60%的股份该固定资产原值2000万元已累计折旧500万元已提取减 值准备100万元2015年4月10日该固定资产公允价值为1200万元A公司为 取得股权发生100万元的评估费用2015年4月10日乙公司相对于最终控制 方而言的可辨认净资产的账面价值为1000万元可辨认净资产公允价值为1200 万元不考虑商誉及相关税费等因素影响A公司取得该项长期股权投资的初始 投资成本为万元
甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产共支付价款3600000元 其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元另支付相关交易费用10 000元取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元 不考虑其他因素甲公司取得乙公司股票时应借记交易性金融资产科目的金 额为元
2018年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10000万 元人民币短期融资券期限为1年票面利率为5%每张面值为10元分次付 息到期一次还本甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债该短期融资券的交易费用为10万元2018年年末该短 期融资券的市场价格为每张11元不含利息非该金融负债自身信用风险变 动引起则下列处理中错误的是
某股份有限公司经批准向社会公开溢价发行普通股股票1000万股每股票 面金额为1元实际发行价格为每股6元发行过程中另发生手续费和佣金300 万元资金冻结期间取得的利息收入为60万元则发行该股票应计入资本公积 ——股本溢价的金额为万元
甲公司2011年12月购入一台设备原值63000元预计可使用6年预计 净残值为3000元采用年限平均法计提折旧2012年年末对该设备进行减值 测试其可收回金额为48000元因技术原因2013年起该设备采用年数总和 法计提折旧假定预计尚可使用年限不变预计净残值为0则该设备2013年 应计提的折旧额为元
与银行借款相比下列各项中不属于发行债券筹资特点的是
企业在计量资产可收回金额时下列各项中不属于资产预计未来现金流量 的是
下列各项中属于商业信用筹资方式的是
2010年1月1日甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的 面值2000万元期限5年票面年利率6%每年12月31日付息的债券并将 其划分为债权投资实际支付购买价款2038万元包括债券利息120万元交 易税费20万元购入债券时市场实际利率为7%2010年1月10日收到购 买价款中包含的乙公司债券利息120万元甲公司2010年12月31日应确认投 资收益为万元
甲上市公司股__会于20×8年5月20日作出决议决定建造厂房为此 甲公司于6月5日向银行专门借款2000万元年利率为6%款项于当日划入 甲公司银行存款账户6月15日厂房正式动工兴建6月16日甲公司购入 建造厂房用水泥和钢材一批价款500万元当日用银行存款支付6月30日 计提当月专门借款利息甲公司在6月份没有发生其他与厂房购建有关的支出 则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为
甲公司2011年12月购入一台设备原值63000元预计可使用6年预计 净残值为3000元采用年限平均法计提折旧2012年年末对该设备进行减值 测试其可收回金额为48000元因技术原因2013年起该设备采用年数总和 法计提折旧假定预计尚可使用年限不变预计净残值为0则该设备2013年 应计提的折旧额为元
下列资产计提的资产减值准备在相应持有期间可以通过损益转回的是
2×17年1月1日开始甲公司按照会计准则的规定采用新的财务报表格式 进行列报因部分财务报表列报项目发生变更甲公司对2×17年度财务报表可 比期间的数据按照变更后的财务报表列报项目进行了调整甲公司的上述会计处 理体现的会计信息质量要求是
下列各项中体现实质重于形式会计信息质量要求的是
甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%委托外单 位加工材料非金银首饰一批原材料价款为4000元支付加工费2000元和 增值税260元已取得增值税专用发票由受托方代收代缴消费税300元税 费已支付材料已验收入库甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品 则该批材料的入账价值是元
2016年1月3日甲公司以1100万元其中包含已到付息期但尚未领取的 债券利息25万元购入乙公司发行的公司债券另支付交易费用10万元将其 确认为交易性金融资产该债券面值为1000万元票面年利率为5%每年年初 付息一次不考虑其他因素甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为 万元
甲公司适用的企业所得税税率为25%2014年12月20日购入一 项不需要安装的固定资产成本为500万元该项固定资产的使用年限为10年 采用年限平均法计提折旧预计净残值为零税法规定该项固定资产采用双倍 余额递减法计提折旧预计折旧年限为8年预计净残值为零则下列表述中 正确的是
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