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国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类
国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法 国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税法的基本原则包含国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则 国际税收中性原则不是国际税法的基本原则,它是国际税法的适用原则 国际税法的重要渊源是国际税收协定
一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法 国际税法的重要渊源是国际税收协定 国际税收协定的典型形式是“OKCD范本”和“联合国范本” 国际税收中性原则不是国际税法的基本原则,它是国际税法的适用原则 国际税法的基本原则包含国家税收主权原则和分配公平原则、税收中性原则
一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法 国际税法的重要渊源是国际税收协定 国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税收中性原则不是国际税法的基本原则,它是国际税法的适用原则 国际税法的基本原则包含国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则
国家税收主权原则 国际税收分配公平原则 国际税收管辖权原则 常设机构原则 国际税收中性原则
国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
国家税收主权原则 避免国际重复征税原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 加强国际税收合作,防止国际避税和逃税
国家税收主权原则 国际税收地域保护原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 国际税收情报公开原则
单一课税原则 优先征税原则 国际税收中性原则 独占征税原则 税收分享原则
单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例 国际税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性 国际税收中性原则从来源国的角度看,是资本输出中性 国际税收中性原则从居住国的角度看,是资本输出中性
单一课税原则不属于国际税收原则 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 国际税收中性原则,是国际税收的原则之一 程序优于实体是国际税法的原则之一 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例 国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则 国家间的税收分配关系是对同一课税对象由谁征税、征多少税的税收权益划分问题 国际税收中性原则从来源国的角度看,是资本输出中性 受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准
国家税收主权原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 国际税收分配优先原则
税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性 分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别,分别计算抵免限额的方法 避免国际重复征税的一般方式有两种:免税法、抵免法 税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
国家税收主义原则 国际税收地域保护原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 国际税收情报公开原则
国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 国际税收包括所得税、增值税、关税、财产税以及各种特别的税费 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 优先征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系
国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的 区位选择以及企业的组织形式等产生影响 台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税,体现了税收中性原则
国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类
单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 从来源国的角度看,就是资本输入中性 从居住国的角度看,就是资本输入中性