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某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输...
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综合题本题目考核小规模纳税人的增值税消费税关税城建税教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产
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某企业为增值税小规模纳税人2017年10月进口一批高档化妆品关税完税价格40万元已知高档化妆品关税税
1．69
6．80
8．16
9．6
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2009年4月发生如下业务1进口生产化妆品用的原材料一批货价折合
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计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2005年4月发生如下业务1进口生产化妆品用的原材料一批货
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价
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甲股份有限公司于20×8年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看跌期权根据该期权合同如果乙公司行权行权价为98元乙公司有权于20×9年1月31日以每股98元的价格从甲公司购入普通股1000股 其他有关资料如下1合同签定日 20×8年2月1日 220×8年2月1日每股市价 100元320×8年12月31每股市价 95元420×9年1月31每股市价 97元520×9年1月31 应支付的固定行权价格98元620×8年2月1日期权的公允价值 4000元720×8年12月31期权的公允价值 3000元820×9年1月31期权的公允价值 1000元 9结算方式乙公司行权时以现金换取甲公司的普通股 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至18题
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线 1租赁期开始日2007年12月31日 2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年 3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付2008年初不再支付 4租赁期届满时电动自行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元 5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元 6该生产线在2007年12月1日的公允价值为850000元 7租赁合同规定的利率为6%年利率 8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧 92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司 10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销 假设该生产线不需安装已知P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84 根据上述资料不考虑其他因素回答下列第7至8题此项租赁业务对2008年和2009年资产负债表中长期应付款项目的影响额分别为
所谓耕地是指种植农业作物的土地包括下列的
甲公司2008年发生了如下与无形资产有关的经济业务 2006年1月20日甲公司从M公司购买了A专利技术经与M公司协议采用分期付款方式支付款项合同规定该项专利技术的价款总额为400万元当日支付100万元余款分3年付清每年年末支付100万元当日已办妥相关手续假定银行同期贷款利率为6%该项专利技术法律规定的有效期为10年甲公司预计使用5年后转让给第三方并且估计5年后将该专利技术出售将取得67.3万元的价款甲公司对该专利技术采用年数总和法摊销2009年市场情况发生变化经复核重新估计该专利技术的预计净残值为140万元 2008年1月1日甲公司将一项专利技术B出租给N企业使用该专利技术的账面价值为800万元按直线法摊销净残值为0摊销期限为10年出租合同规定承租方每销售一件用该专利生产的产品必须付给出租方20元专利技术使用费假定N企业当年销售该专利生产的产品10万件甲公司应交的营业税为10万元 2008年12月1日甲公司取得一项特许经营权特许方为F公司双方协议规定今后 4年内甲公司生产的B产品可使用F公司注册商标但总产量不得超过40万件甲公司应于2008年12月1日向F公司一次性支付特许经营权使用费100万元2008年12月B产品共生产了5万件[P/A6%3=2.6730] 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至8题甲公司出租专利技术B所产生的营业利润为万元
公司法规定有限责任公司由个以下股东出资设立允许设立一人公司
20×6年12月20日甲公司与乙公司签订股权转让协议协议约定甲公司以3200万元的价格购买乙公司25%股权甲公司于协议约定后10日内支付购买价款其他相关资料如下 1甲公司于20×6年12月30日以银行存款支付了购买股权的价款并支付了相关交易费用100万元并于20×6年12月31日办理了股权划转手续甲公司购买乙公司25%股权后按照协议约定派出2名董事参与乙公司财务和经营政策的制定对其具有重大影响 220×7年1月1日乙公司账面净资产为8000万元可辨认净资产的公允价值为10000万元其中固定资产的公允价值比账面价值增加了1400万元预计尚可使用10年无形资产的公允价值比账面价值增加了600万元预计尚可使用5年固定资产的无形资产的预计净残值均为零 乙公司固定资产账面原价为6000万元预计使用年限为15年累计折旧为1200万元无形资产的原价为2000万元累计摊销为400万元预计使用寿命为10年 320×7年3月20日乙公司宣告分派20×6年度的现金股利1000万元并于20天后除权 420×7年度乙公司实现净利润1200万元20×8年度和20×9年度实现净利润分别为-18000万元6800万元除净利润外乙公司20×7年度20×8年度和20×9年度可供出售金融资产的公允价值的变动分别为500万元-200万元300万元 5假定①甲公司长期应收账款中的400万元为实质上构成对乙公司净投资的长期权益项目②不考虑减值和所得税因素甲公司对乙公司不存在其他额外的承诺事项③乙公司20×8年度发生的亏损是因偶发事件的影响引起预计未来将持续盈利 要求 编制甲公司购买乙公司股权的会计分录
答案中的金额单位以万元表示 星光公司系在境内上市的公司其经营多种业务主要经营机械设备零部件的制造组装和销售业务并经营一家宾馆星光公司拥有三个资产组甲乙丙总部资产为一栋办公大楼由于市场上出现了技术性能更好的同类机械设备致使星光公司生产的机械设备的销量较以前年度降低了45%为此星光公司于20×7年12月31日进行减值测试其他有关资料如下 1资产组甲的相关资产由两台生产设备X和Y和厂房构成XY设备的账面原价分别为8000万元9000万元和5000万元累计折旧分别为4500万元5000万元和1200万元以前期间未发生减值两台设备和厂房的平均预计使用寿命为10年采用直线法计提折旧 假定资产组甲的相关资产的预计未来现金流量现值为8000万元公允价值减去处置费用后的净额为9000万元其中X设备的公允价值减处置费用后的净额为3200万元Y设备无法合理预计其公允价值和未来现金流量现值 2资产组乙的相关资产由两条专用生产线设备MZ和一项专利权构成MZ生产线的账面原价分别为5000万元6000万元累计折旧分别为1000万元1500万元专利权的成本为4000万元累计摊销为1500万元以前期间未发生减值两条专用生产线设备和专利权的平均预计使用寿命为15年采用直线法计提折旧和摊销 假定资产组乙的相关资产的预计未来现金流量现值为16000万元无法合理预计两条专用生产线和专利权公允价值以及未来现金流量现值 3资产组丙的相关资产为一栋宾馆大楼其原价为15000万元累计折旧为3000万元预计使用年限为20年以前期间未发生减值 该大楼的预计未来现金流量现值为14000万元其公允价值减处置费用的金额为13000万元 4总部大楼的账面原价为15000万元累计折旧为2000万元预计使用年限为20年以前期间未发生减值 5星光公司于20×6年1月1日以1200万元的价格购买了甲公司60%的股权购买日被购买企业的可辨认净资产公允价值为1500万元产生商誉300万元至20×7年12月31日甲公司包括三个资产组和总部办公楼在内的最小资产组组合的未来现金流量现值为38410万元 假定总部资产可以分摊至各个资产组不考虑所得税的影响和其他因素的影响 要求 编制商誉减值测试表填入下表
应列出计算过程答案中的金额单位以万元表示有小数的保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司20×7年度归属于普通股股东的净利润为1800万元年初已发行在外普通股股权为2000万股年初已发行在外潜在普通股包括 1认股权证600万份行权日为20×8年7月1日每份认股权证可以每股4.8元的价格认购1股本公司股票 220×5年按面值发行的5年期可转换公司债券其面值为2000万元年利率为2%每100元面值转换为20股本公司股票 320×6年按面值发行3年期可转换公司债券其面值5000万元年利率为5%每200元面值可转换为8股本公司股票 20×7年7月1日发行普通股1000万股20×7年9月30日回购500万股没有可转换公司转换为股份或赎回所得税税率为25% 假定1当期普通股平均市场价格为每股6元2不考虑可转换公司债券在负债和权益成分的分拆且债券票面利率等于实际利率 要求 计算甲公司增量股每股收益并进行排序将计算过程及结果列示于下表中
20×6年12月20日甲公司与乙公司签订股权转让协议协议约定甲公司以3200万元的价格购买乙公司25%股权甲公司于协议约定后10日内支付购买价款其他相关资料如下 1甲公司于20×6年12月30日以银行存款支付了购买股权的价款并支付了相关交易费用100万元并于20×6年12月31日办理了股权划转手续甲公司购买乙公司25%股权后按照协议约定派出2名董事参与乙公司财务和经营政策的制定对其具有重大影响 220×7年1月1日乙公司账面净资产为8000万元可辨认净资产的公允价值为10000万元其中固定资产的公允价值比账面价值增加了1400万元预计尚可使用10年无形资产的公允价值比账面价值增加了600万元预计尚可使用5年固定资产的无形资产的预计净残值均为零 乙公司固定资产账面原价为6000万元预计使用年限为15年累计折旧为1200万元无形资产的原价为2000万元累计摊销为400万元预计使用寿命为10年 320×7年3月20日乙公司宣告分派20×6年度的现金股利1000万元并于20天后除权 420×7年度乙公司实现净利润1200万元20×8年度和20×9年度实现净利润分别为-18000万元6800万元除净利润外乙公司20×7年度20×8年度和20×9年度可供出售金融资产的公允价值的变动分别为500万元-200万元300万元 5假定①甲公司长期应收账款中的400万元为实质上构成对乙公司净投资的长期权益项目②不考虑减值和所得税因素甲公司对乙公司不存在其他额外的承诺事项③乙公司20×8年度发生的亏损是因偶发事件的影响引起预计未来将持续盈利 要求 计算甲公司20×8年度应确认的投资损益和未确认的亏损分担额并编制与长期股权投资相关的会计分录
一般会计人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员应当是
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算2009年度发生或发现如下事项 1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧 2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值税法与会计的折旧额相同 32009年初发现以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法规定的处理与会计原来的处理相同 4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益 税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至12题下列交易或事项中属于会计估计变更的是
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线 1租赁期开始日2007年12月31日 2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年 3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付2008年初不再支付 4租赁期届满时电动自行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元 5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元 6该生产线在2007年12月1日的公允价值为850000元 7租赁合同规定的利率为6%年利率 8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧 92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司 10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销 假设该生产线不需安装已知P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84 根据上述资料不考虑其他因素回答下列第7至8题下列说法正确的有
根据证券法的规定下列各项中不属于证券交易__信息知情人的是
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定税法规定因担保以外的或有事项产生的预计损失在实际发生时均允许税前扣除企业的担保损失不允许税前扣除甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额甲公司20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 - - 15 - 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下 2甲公司为B产品提供三包服务确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包服务截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出 20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用 320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元甲公司该软件系委托丙公司开发的如果需要赔偿已经基本确定丙公司将承担全部责任 420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是60%赔偿200万元的可能性是30%赔偿100万元的可能性为10% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司20×8年递延所得税资产的发生额为万元
2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元已累计预缴企业所得税50万元该企业2008年度其他有关情况如下 1发生的公益性捐赠支出32万元 2开发新技术的研究开发费用40万元已计入管理费用 3支付在建办公楼工程款20万元已列入当期费用 4向某公司捐款18万元已列入当期费用 5支付诉讼费5万元已列入当期费用 6支付违反交通法规罚款0.6万元已列入当期费用 已知该企业适用所得税税率为25% 答案中的金额单位用万元表示 要求 1计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额 2计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额 3计算该企业2008年度应纳税所得额 4计算该企业2008年度应纳所得税税额 5计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额
甲公司为制造大型机械设备的企业20×5年与乙公司签订了一项总金额为6500万元的固定造价合同合同约定甲公司为乙公司建造某大型专用机械设备合同期3年合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定假定所发生的成本50%为原材料30%为人工成本另20%以银行存款支付 该项工程已于20×5年3月1日开工预计于20×7年10月底完工预计工程总成本为6100万元其他有关资料如下 成本结算价款等明细表单位万元 项目 20×5年 20×6年 20×7年 累计实际发生成本 1200 4500 6200 预计完成合同尚需发生的成本 4800 3000 - 结算合同价款 1800 2400 2300 实际收到价款 1000 2200 3300 假定不考虑相关税费 要求 根据上述资料计算甲公司每年度应确认的收入结转的成本以及毛利金额填入下表
企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业其他组织或者个人
20×6年12月20日甲公司与乙公司签订股权转让协议协议约定甲公司以3200万元的价格购买乙公司25%股权甲公司于协议约定后10日内支付购买价款其他相关资料如下 1甲公司于20×6年12月30日以银行存款支付了购买股权的价款并支付了相关交易费用100万元并于20×6年12月31日办理了股权划转手续甲公司购买乙公司25%股权后按照协议约定派出2名董事参与乙公司财务和经营政策的制定对其具有重大影响 220×7年1月1日乙公司账面净资产为8000万元可辨认净资产的公允价值为10000万元其中固定资产的公允价值比账面价值增加了1400万元预计尚可使用10年无形资产的公允价值比账面价值增加了600万元预计尚可使用5年固定资产的无形资产的预计净残值均为零 乙公司固定资产账面原价为6000万元预计使用年限为15年累计折旧为1200万元无形资产的原价为2000万元累计摊销为400万元预计使用寿命为10年 320×7年3月20日乙公司宣告分派20×6年度的现金股利1000万元并于20天后除权 420×7年度乙公司实现净利润1200万元20×8年度和20×9年度实现净利润分别为-18000万元6800万元除净利润外乙公司20×7年度20×8年度和20×9年度可供出售金融资产的公允价值的变动分别为500万元-200万元300万元 5假定①甲公司长期应收账款中的400万元为实质上构成对乙公司净投资的长期权益项目②不考虑减值和所得税因素甲公司对乙公司不存在其他额外的承诺事项③乙公司20×8年度发生的亏损是因偶发事件的影响引起预计未来将持续盈利 要求 计算甲公司20×9年12月31日对乙公司投资的账面价值
甲股份有限公司发行债券及购建设备的有关资料如下 12009年1月1日经批准发行3年期面值为5000000元的公司债券该债券每年年初付息到期一次还本票面年利率为3%发行价格为4861265元发行债券筹集的资金已收到采用实际利率法核算实际利率为4%假定该债券利息于每年6月30日和 12月31日各计提一次 22009年1月10日利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备增值税专用发票上注明的设备价款为3500000元增值税税额为595000元价款及增值税已由银行存款支付购买该设备支付的运杂费为105000元 3该设备安装期间领用产成品一批产品成本903000元计税价格为950000元领用生产用原材料一批实际成本100000元应付安装人员工资150000元发生其他直接费用242000元2009年6月30日该设备安装完成并交付使用 该设备预计使用年限为5年预计净残值为50000元采用双倍余额递减法计提折旧 42011年4月30日因调整经营方向将该设备出售收到价款2200000元并存入银行另外用银行存款支付清理费用40000元假定不考虑与该设备出售有关的税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第13至15题该设备2010年应计提的折旧为元
甲股份有限公司于20×8年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看跌期权根据该期权合同如果乙公司行权行权价为98元乙公司有权于20×9年1月31日以每股98元的价格从甲公司购入普通股1000股 其他有关资料如下1合同签定日 20×8年2月1日 220×8年2月1日每股市价 100元320×8年12月31每股市价 95元420×9年1月31每股市价 97元520×9年1月31 应支付的固定行权价格98元620×8年2月1日期权的公允价值 4000元720×8年12月31期权的公允价值 3000元820×9年1月31期权的公允价值 1000元 9结算方式乙公司行权时以现金换取甲公司的普通股 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至18题20×8年2月1日甲公司向乙公司发行看跌期权时收取的价款应计入
下列有关城建税适用税率的说法正确的是
每小题均有多个正确答案请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 2008年1月1日甲公司自证券市场购入乙公司于当日发行的分期付息到期还本的债券该债券面值总额为100万元票面年利率为5%期限为5年购入时实际支付价款99万元另外支付交易费用1万元甲公司计算确定的实际年利率也为5%每年12月31日支付当年利息甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算2008年4月20日甲公司又从证券市场上购入A公司的股票60000股划分为交易性金融资产每股买价8元 其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元另外支付印花税及佣金5000元2008年12月31日甲公司持有的该股票的市价总额公允价值为51万元2008年年末债券投资的公允价值下降为70万元甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌2009年1月10日处置交易性金融资产取得价款54万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至3题对于甲公司交易性金融资产的处理正确的有
某运输公司下设独立核算的四个分公司客货服务中心运输调度中心停车场及设备维修中心等3月份发生收入具体如下 1客货服务中心本期代理收入20万元运输收入100万元 2运输调度中心收入3万元出租场地租金收入4万元利用闲置办公室开设电子游戏室收入2万元 3设备维修中心为另一公司修理汽车5台该公司支付修理费2.34万元包括消耗零件1万元 运输公司本期欠缴税款共5天计算该公司应缴税额及加罚滞纳金
甲股份有限公司发行债券及购建设备的有关资料如下 12009年1月1日经批准发行3年期面值为5000000元的公司债券该债券每年年初付息到期一次还本票面年利率为3%发行价格为4861265元发行债券筹集的资金已收到采用实际利率法核算实际利率为4%假定该债券利息于每年6月30日和 12月31日各计提一次 22009年1月10日利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备增值税专用发票上注明的设备价款为3500000元增值税税额为595000元价款及增值税已由银行存款支付购买该设备支付的运杂费为105000元 3该设备安装期间领用产成品一批产品成本903000元计税价格为950000元领用生产用原材料一批实际成本100000元应付安装人员工资150000元发生其他直接费用242000元2009年6月30日该设备安装完成并交付使用 该设备预计使用年限为5年预计净残值为50000元采用双倍余额递减法计提折旧 42011年4月30日因调整经营方向将该设备出售收到价款2200000元并存入银行另外用银行存款支付清理费用40000元假定不考虑与该设备出售有关的税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第13至15题2009年末应付债券的摊余成本为元
每小题均有多个正确答案请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 2008年1月1日甲公司自证券市场购入乙公司于当日发行的分期付息到期还本的债券该债券面值总额为100万元票面年利率为5%期限为5年购入时实际支付价款99万元另外支付交易费用1万元甲公司计算确定的实际年利率也为5%每年12月31日支付当年利息甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算2008年4月20日甲公司又从证券市场上购入A公司的股票60000股划分为交易性金融资产每股买价8元 其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元另外支付印花税及佣金5000元2008年12月31日甲公司持有的该股票的市价总额公允价值为51万元2008年年末债券投资的公允价值下降为70万元甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌2009年1月10日处置交易性金融资产取得价款54万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至3题下列关于金融资产的分类正确的处理有
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算2009年度发生或发现如下事项 1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧 2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值税法与会计的折旧额相同 32009年初发现以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法规定的处理与会计原来的处理相同 4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益 税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至12题事项3对递延所得税的影响金额为
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备2008年年末存货的有关资料如下 12007年1月1日外购一批A产品购买价款为200万元支付运费保险费等相关费用共计2万元2007年末因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备20万元 2008年末市场价格已回升预计售价为300万元预计销售费用和相关税金为25万元 22008年末库存B材料因管理不善发生霉烂变质无法正常使用B材料的账面余额为120万元已计提跌价准备10万元 32008年初购入的C材料200吨每吨实际成本0.3万元全部用于生产W产品 100件加工成W产品每件加工成本还需要0.04万元现有60件已签订销售合同合同规定每件为0.5万元不含增值税一般售价为每件0.8万元不含增值税假定销售税费均为销售价格的10%C材料未计提存货跌价准备 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至6题下列关于存货可变现净值的说法中正确的有
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定税法规定因担保以外的或有事项产生的预计损失在实际发生时均允许税前扣除企业的担保损失不允许税前扣除甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额甲公司20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 - - 15 - 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下 2甲公司为B产品提供三包服务确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包服务截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出 20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用 320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元甲公司该软件系委托丙公司开发的如果需要赔偿已经基本确定丙公司将承担全部责任 420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是60%赔偿200万元的可能性是30%赔偿100万元的可能性为10% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至5题预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量下列说法中不正确的是
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲股份有限公司以下简称甲公司为工业生产企业从20×7年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理假定甲公司只生产和销售AB两种产品甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定税法规定因担保以外的或有事项产生的预计损失在实际发生时均允许税前扣除企业的担保损失不允许税前扣除甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额甲公司20×8年发生如下事项 1甲公司为A产品提供三包确认的预计负债在20×8年年初账面余额为40万元A产品的三包期限为3年该企业对售出的A产品可能发生的三包费用在年末按当年A产品销售收入的2%预计 金额单位万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A产品销售收入 800 1200 1400 600 发生的三包费用 15 10 30 20 其中原材料成本 10 8 10 15 人工成本 5 2 5 5 用银行存款支付的其他支出 - - 15 - 甲公司20×8年A产品销售收入及发生的三包费用资料如下 2甲公司为B产品提供三包服务确认的预计负债在20×8年年初账面余额为10万元B产品已于20×7年7月31日停止生产B产品的三包服务截止日期为20×8年12月31日甲公司库存的B产品已全部售出 20×8年第四季度发生的B产品三包费用为8万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用 320×8年9月20日甲公司接到法院的传票受到乙公司的起诉乙公司声称甲公司侵犯了其软件版权要求甲公司予以赔偿赔偿金额为80万元甲公司根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见认为对乙公司予以赔偿的可能性在80%以上最有可能发生的赔偿金额为50～60万元甲公司该软件系委托丙公司开发的如果需要赔偿已经基本确定丙公司将承担全部责任 420×8年12月5日甲公司涉及一项担保诉讼案件甲公司估计该项担保案件败诉的可能性为80%根据案件的进展情况以及律师的估计如果败诉则企业赔偿300万元的可能性是60%赔偿200万元的可能性是30%赔偿100万元的可能性为10% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至5题下列有关或有事项会计处理的表述中不正确的是
某盐场2008年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售取得不含税收入4000万元15万吨继续加工成固体盐10万吨当月售出7万吨取得不含税收入9000万元另外该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨外购液体盐已纳资源税当月全部售出取得不含税收入3240万元当期可抵扣进项1500万元已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨液体盐含外购的单位税额为2元/吨 要求计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额
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