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计算题： 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内...
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2007年4月发生如下业务1进口生产化妆品用的原材料一批货价折合
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款50
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款50
应纳增值税的企业下列销售额中含增值税的有
销售给使用单位
销售给消费者
小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）
零售商店销售化妆品
某化妆品股份有限公司为一般纳税人2003年2月从甲日化厂购进化妆品作为本厂生产化妆品的原料已经验收入
本月应纳增值税12966元
本月应纳消费税53591.7元
本月应纳增值税10482元
本月应纳消费税53715元
综合题本题目考核小规模纳税人的增值税消费税关税城建税教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料
某外贸企业2006年6月发生下列业务1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务1进口生产化妆品用的原材料一批货价折人
某企业为增值税小规模纳税人2017年10月进口一批高档化妆品关税完税价格40万元已知高档化妆品关税税
1．69
6．80
8．16
9．6
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2007年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款50
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款50
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价
下列可以领用增值税专用发票的是
增值税小规模纳税人
增值税一般纳税人
零售化妆品的商业企业
专营蔬菜批发的企业
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某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供学校另支付加工费40万元服装加工企业的该项业务应缴纳印花税
下列各项中属于营业税应税劳务的是
甲企业增值税一般纳税人受乙企业委托从丙企业代购一批原材料丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元增值税17000元甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元未开具任何发票对于上述业务甲企业应缴纳
某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨另外移送入选精矿30000吨选矿比为30%当地适用的单位税额为2元/吨该矿当年应缴纳资源税
计算题某高校退休教师钟某2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所注册资本50万元钟老师占股60%另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所可供选择的方案有以下两种方案1二手车作价30万元作为注册资本投入门面房以年租金3万元出租给事务所使用方案2门面房作价30万元作为注册资本投入二手车以年租金3万元出租给事务所使用要求根据上述资料按序号回答下列问题无需计算金额1方案1中钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税营业税?简要说明理由2方案1中钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费3方案2中钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税营业税?简要说明理由4方案2中钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费
下列各项关于关税适用税率的表述中正确的是
府城房地产开发公司为内资企业公司于2008年1月~2011年2月开发东丽家园住宅项目发生相关业务如下12008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权合同记载总价款17000万元并规定2008年3月1日动工开发由于公司资金短缺于2009年5月才开始动工因超过期限1年未进行开发建设被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费2支付拆迁补偿费前期工程费基础设施费公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元32010年3月该项目竣工验收应支付建筑企业工程总价款3150万元根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%剩余5%作为质量保证金留存两年建筑企业按照工程总价款开具了发票4发生销售费用管理费用1200万元向商业银行借款的利息支出600万元其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元已取得相关凭证52010年4月开始销售可售总面积为45000m2截止2010年8月底销售面积为40500m2取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售62010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就东丽家园项目进行土地增值税清算公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议72011年2月底公司将剩余4500m2房屋打包销售收取价款4320万元其他相关资料①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由2在计算土地增值税和企业所得税时对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?3计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额4计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额5在计算土地增值税和企业所得税时对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?6计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用7计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加8计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额9计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税10计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用11计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税
某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘每艘净吨位20.6吨;非机动驳船2艘每艘净吨位10吨;机动补给船1艘净吨位15.2吨;机动运输船10艘每艘净吨位7.5吨当地船舶适用年税额为每吨3元该公司当年应缴纳车船税
下列各项中属于营业税应税劳务的是
下列各项中符合个人所得税有关规定的是
下列各项经营行为所取得的收人中应征收营业税的有
计算题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东同时也是一位作家2011年5月取得的部分实物或现金收入如下1公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下该车购买价为35万元经当地主管税务机关核定公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元2将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元经税务机关确认所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元3受邀为某企业家培训班讲课两天取得讲课费3万元4当月转让上月购入的境内某上市公司股票扣除印花税和交易手续费等净盈利5320.56元同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元5因有一张购物发票中奖得1000元奖金要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税2计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税3计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税4计算讲课费收入应缴纳的个人所得税5计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税6计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税
某市房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房年内未销售;2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3万元该企业2008年应缴纳城镇土地使用税
企业下列行为中属于避税的是
位于某市甲地板厂为外商投资企业2010年8月份进购一批要材取得增值税发票注明不含税价格800000元当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板支付不含税加工费150000元乙工厂11月份交付50%实本地板12月份完工交付剩余部分已知实木地板消费税税率为5%乙工厂应代收代缴城市维护建设税
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有
下列各项中可以免征营业税的有
下列各项中符合契税规定的有
列案件中属于税务行政处罚听证范围的是
转让旧房产计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有
下列各项中符合城市为何建设税征收管理规定的有
位于市区的某外贸公司系内资企业2008年7月实际缴纳增值税500000元营业税100000元契税60000元取得增值税出口退税100000元该公司当月应缴纳城市维护建设税
下列有关关税处理的表述中正确的有
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额这一比例是
下列各项中应当计入进口货物关税完税价格的有
计算题某制药企业为增值税一般纳税人注册资本3000万元职工人数1200人其中医务室人员30人幼儿园老师10人临时工20人2005年度相关生产经营业务如下1企业坐落在某县城全年实际占地50000平方米其中厂房占地40000平方米办公楼占地4500平方米医务室占地900平方米幼儿园占地1600平方米厂区内道路及绿化占地3000平方米2企业拥有货车20辆每辆净吨位30吨其中由6辆只在厂区内行驶没有领取行驶执照客货两用车5辆每辆净吨位2吨乘4人通勤用的大型客车5辆每辆乘50人5座小轿车8辆3当年销售药品共计12000万元不含税价格购进已税原料取得增值税专用发票注明购货金额3000万元进项税额510万元原料全部验收入库支付购货的运输费用300万元装卸费和保险费60万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票收购农民种植的中草药原药在经主管税务机关批尊适用的收购凭证上注明买价累计4000万元另外医务室当年直接领用了制药厂生产的200万元按同类不含税价格计算药品与之对应的成本核算在销售产品成本中4全年应扣除的销售产品成本7300万元发生销售费用3100万元发生财务费用300万元发生管理费用900万元未包括应计入管理费用中的税金5全年计入成本费用中的实发工资总额为1400万元并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费取得了缴纳工会会费的相关票据63月份企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用发票所列金额为550万元企业自己复旦的运输费保险费和安装调试费50万元全年计入成本费用的固定自产折旧为55万元企业采用直线折旧法期限为10年残值率为5%7所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元同期银行贷款年利率为6%8所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元9所发生的管理费用中包含业务招待费124万元业务宣传费95万元说明城镇土地使用税每平方米税额3万元载货汽车年纳税额每吨30元乘人汽车6座以下的年纳税额120元6座以上的年纳税额240元人均月计税工资标准960元要求根据上述资料按下列序号计算该企业2005年度纳税事项每问需计算出合计数1计算应缴纳的城镇土地使用税2计算应缴纳的车船使用税3计算应缴纳的增值税4计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加5计算超过税前扣除标准的工资费用6计算超过扣除标准的工会经费职工福利费和职工教育经费7计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用8计算超过扣除标准的财务费用9计算超过扣除标准的广告费用10计算超过扣除标准的业务招待费用11计算超过扣除标准的业务宣传费12计算确认应纳税所得额时的企业收入总额13计算应缴纳的企业所得税
下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有
某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元邮寄业务收入300000元信封信纸销售收入40000元其它邮政业务收入60000元该邮局当月应缴纳营业税
A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%分公司在B国取得应纳税所得额30万元适用企业所得税税率40%两国计算应纳税所得额的口径一致A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为100+30×30%-30×40%=27万元则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是
下列各项税收法律法规中属于部门规章的是
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