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某盐场2008年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4...
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注册会计师《问答》真题及答案
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2013年10月某盐场以由产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨生产的固体盐本月
260
920
80
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某盐场2005年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售15万吨继续加工成固体盐10万吨当月
某盐场2013年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
243
150
198
195
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和 外购已税液体盐1
98
73
95
78
某盐场2006年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
198
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某盐场2009年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售取得不含税收入4000万元15万吨继续
某盐场2010年8月生产液体盐100万吨销售自产液体盐50万吨将自产液体盐50万吨和外购液体盐30万
840
450
600
690
某盐场2005年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售15万吨继续加工成固体盐10万吨当月售
某盐场2008年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售取得不含税收入4000万元15万吨继续
2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨生产的固体盐本月
870
1350
1370
1850
某盐场2014年10月生产液体盐150万吨销售30万吨另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨
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1930
2060
某盐场2007年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售15万吨继续加工成固体盐10万吨当月
某盐场2011年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
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243
195
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某盐场2005年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售15万吨继续加工成固体盐10万吨当月售
2010年7月某盐场发生下列业务生产液体盐58万吨当月销售43万吨以外购的液体盐10万吨用于生产固体
276.50
284.00
344.00
394.00
某盐场2009年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售取得不含税收入4000万元15万吨继
2013年9月某盐场发生下列业务生产液体盐58万吨当月销售43万吨以外购的液体盐10万吨加工生产固体
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394.00
276.50
344.00
某盐场2007年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售15万吨继续加工成固体盐10万吨当月售
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
98
73
95
78
2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨生产的固体盐本月
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下列各项中不属于土地增值税的征税范围是
我国对进口货物确定原产地所采用的标准有
ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计在评价其是否有违反职业道德的情况时遇到以下问题请代为作出正确的专业判断会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括
下列支出中允许在所得税前扣除的有
我国现行24个税收法律法规构成了我国现行税法体系
A注册会计师是Y公司2009年度财务报表审计的项目负责人在审计过程中需对助理人员提出的有关问题予以解答并对其编制的有关审计工作底稿进行复核请代为作出正确的专业判断A注册会计师在对Y公司2009年度应付账款进行审计时选择对应付账款执行实质性分析程序下列选择的审计程序中正确的有
我国现行税法规定非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司对新设公司承受该国有独资企业的土地房屋权属一律免征契税
某企业2005年签订了如下合同和凭证向某公司租赁设备一台年租金10万元租期3年与银行签订借款合同借款金额为500万元因该借款用于企业技术改造项目为无息贷款受甲公司委托加工一批产品总金额为200万元签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供金额为180万元该企业提供加工劳务和辅助材料金额为20万元则该企业2005年上述事项应纳印花税
河南某企业的一辆小汽车上了山西省的车船牌照应在山西省缴纳车船税
下列各项中符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是
ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派对甲上市公司以下简称甲公司2009年度财务报表进行审计甲公司尚未采用计算机记账A和B注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项摘录如下 1甲公司产成品发出时由销售部填制一式四联的出库单仓库发出产成品后将第一联出库单交存登记产成品卡片第二联交存销售部留存第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账 2会计人员戊负责开具销售发票在开具销售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量 3甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交会计部一联交会计部登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿 4会计部审核付款凭单后支付采购款项甲公司授权会计部的经理签署支票经理将其授权给会计人员丁负责但保留了支票印章丁根据已适当批准的凭单在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票并在凭单上加盖“已支付”的印章对付款控制程序的穿行测试表明A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处 5计划部根据批准签发预先编号的生产通知单生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单仓库发料后其中一联留存一联连同材料交还领料部其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算 6甲公司股__会批准董事会的投资权限为1亿元以下董事会决定由总经理负责实施总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖甲公司规定公司划入营业部的款项由证券部申请由会计部审核总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户经总经理批准证券部直接从营业部资金账户支取款项证券买卖资金存取会计记录由会计部处理A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核根据总经理的批准会计部已将8000万元汇入该户证券部处理证券买卖的会计记录月底将证券买卖清单交给会计部会计部据以汇总登记 7甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人总经理是聘任的在公司章程及相关决议中未具体载明股__会董事会经营班子的融资权限和批准程序经了解2009年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款 8甲公司设立了内部审计部并直接对董事长负责每年对子公司和各业务部进行审计并出具审计报告A和B注册会计师获取了2009年度所有的内部审计报告经抽查表明内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议 9甲公司设立现金出纳员和银行出纳员银行出纳员负责到银行取送支票等票据并登记银行存款日记账月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 10员工根据公司的批准手续报销会计部对报销单据加以审核现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款 要求 1根据上述摘录假定未描述的其他内容不存在缺陷请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议 2根据对甲公司内部控制的了解和测试请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关
下列经营活动中属于应征消费税的项目有
河南某进出口公司一般纳税人2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台每台货价120000元人民币包括运抵我国大连港起卸前的包装运输保险和其他劳务费用共计50000元另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元技术支持费用7万元设备包装材料费8万元假设该类设备进口关税税率为50%境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票该公司应交纳的关税是元
增值税一般纳税人用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机属于防伪税控通用设备对纳税人购置上述设备发生的费用准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支同时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额计入当期增值税进项税额
企业来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除但是扣除额不得超过其境外所得按中国税法规定计算的应纳税额对超过部分应
注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时决定对A公司的应收账款实施函证程序在进行函证的过程中遇到以下问题请代为作出正确的专业判断注册会计师在确定函证对象时下列债务人中应作为主要选择对象的有
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税牌照费应作为价外费用征收增值税
土地房屋被县级以上人民政府征用占用后重新承受土地房屋权属的免征契税
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款逾期不缴纳的税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款计算加处罚款的比例是
下列各项中符合土地增值税征收管理有关规定的有
纳税人与总机构不在同一省的按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费需经以下办法审批后才准予扣除
关税的强制执行措施有
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题进行了讨论甲注册会计师提出一种观点审计证据的质量越高需要的审计证据数量越少可以得出审计证据的质量和审计证据的数量是呈反比的所以审计证据质量越低那么需要审计证据的数量也就越多也就是说审计证据数量可以弥补审计质量上的不足乙注册会计师也提出了一种观点审计资源都是有限的为了使事务所获取更多的利润对于那些获取审计证据比较困难和成本比较高的程序可以采取其他的程序来代替只要不影响最终的审计质量即可 要求 1请简述一下审计证据的性质 2你是否认同甲注册会计师的观点请简要说明理由 3你是否认同乙注册会计师的观点请简要说明理由
下列不缴纳企业所得税的退税有
关于增值税一般纳税人的认定下列说法正确的是
ABC会计师事务所于2010年2月9日接受了丙公司的委托审计其2009年度财务报表事务所委派C注册会计师负责存货审计工作以下是C注册会计师及其助理人员实施的存货监盘工作请你判断一下有无不妥之处若有请予以更正 1丙公司的一批重要存货已经被银行质押助理人员通过电话询问了其存在性 2所有在截止日前已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围 3有一批委托丁公司代为保管的存货对此检查了与该存货有关的备查记录 4C注册会计师在制定监盘计划时应与丙公司沟通确定检查的重点 5对外单位存放于丙公司的存货C注册会计师未要求纳入盘点的范围助理人员也未实施其他审计程序
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha该项目广告内容已被删除的有关税金为200万元计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为
进口货物完税价格中不予扣除的费用有
对销售折扣凡是折扣额开在一张发票上的一律按折扣后的余额计算增值税
下列各项中符合城市维护建设税纳税地点规定的有
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