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甲公司2008年发生了如下与无形资产有关的经济业务: 2006年1月20日,甲公司从M公司购买了A专利技术,经与M公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项专利技术的价款总额为4...
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注册会计师《单选集》真题及答案
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【真题二】 甲公司2007-2010年发生的无形资产的相关业务如下计提与转让该项无形资产相关的营业
甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2008年初开始自行研究开发一项新专利技术20
350
275
254
232
甲股份有限公司2007年至2013年无形资产业务有关的资料如下12007年2月1日甲公司以3600万
2007年2月1日确认无形资产3600万元
2007年无形资产应摊销金额300万元
无形资产于2007年3月开始摊销
2007年2至11月无形资产应摊销金额180万元
甲公司2003年1月1日购入一项无形资产该无形资产的实际成本为500万元摊销年限为10年2007年1
270
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甲公司有关无形资产的业务如下1甲公司2008年年初开始自行研究开发一项无形资产在研究开发过程中发生人
甲股份有限公司以下简称甲公司20×6年至20×9年无形资产业务有关的资料如下l20×6年12月1日以
甲股份有限公司2007年至2013年无形资产业务有关的资料如下12007年2月1日甲公司以3600万
2008年无形资产摊销金额为216万元
2008年12月31日无形资产不应计提减值准备
2008年12月31日无形资产的账面价值为2940万元
2008年12月31日无形资产应计提减值准备37万元
甲股份有限公司2007年至2013年无形资产业务有关的资料如下12007年2月1日甲公司以3600万
2010年无形资产摊销金额为204万元
2010年无形资产摊销金额为360万元
2010年12月31日不计提无形资产减值准备
2010年12月31日应转回已计提的无形资产减值准备37万元
甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术20
498
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A公司有关无形资产的业务如下1A公司2007年初开始自行研究开发一项生产用无形资产在研究开发过程中发
大河公司2010年1月1日购入一项无形资产价款810万元另发生相关税费90万元该无形资产有效使用年限
2014年3月1日按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量
2014年无形资产摊销的金额为12.5万元
2014年无形资产计提减值准备前账面价值为137.5万元
2014年3月1日计提无形资产减值准备额为14万元
2014年4月1日无形资产处置损益为6.5万元
甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2008年初开始自行研究开发一项新专利技术20
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甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术20
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275
254
232
甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术20
35
25.8
25
17.5
【真题二】 甲公司2007-2010年发生的无形资产的相关业务如下甲公司于各年末计提无形资产摊销该
【真题二】 甲公司2007-2010年发生的无形资产的相关业务如下计算转让该项无形资产取得的净收益
甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自2008年初开始自行研究开发一项新专利技术20
498
438
358
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A公司2007年8月15日开始进行一项管理用无形资产的研究开发2007年共发生有关支出150万元20
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甲上市公司以下简称甲公司有关无形资产的业务资料如下1自20X7年初开始自行研究开发一项新专利技术20
甲公司应将该项无形资产的摊销额计入管理费用
甲公司应将该项无形资产的摊销额计入制造费用
甲公司应将无形资产开发过程中所发生的支出均应予以资本化
甲公司在2009年末资产负债表中该项无形资产应列示的金额为350万元
业务处理题甲公司和乙公司为不同集团的两家公司有关企业合并资料如下12008年2月16日甲公司和乙公司
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某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂当期应纳进口关税和增值税
下列各项中不属于土地增值税的征税范围是
我国对进口货物确定原产地所采用的标准有
下列支出中允许在所得税前扣除的有
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人丙企业所在地为该市市区邻近县城2006年6月各企业经营情况如下 1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票 2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元 3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元甲企业将其销售给丙企业取得含税销售收入20万元 4甲企业从国营农场购进免税农产品收购凭证上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产晶的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元 5乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资取得普通发票支付价款10万元支付给丙企业运费1万元并取得合法的货运发票 6甲企业销售使用过的一台设备取得销售收入28万元该设备原值25万元 7甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产取得普通发票支付价款3.4万元支付其他企业运费0.6万元取得合法的货运发票 8乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资经税务机关核定修理备件含税售价93.6万元办公楼评估价为600万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票 9丙企业本月另取得运输收入62万元其中包括收取公路建设基金4万元出租车辆取得租金收入42万元 10丙企业本月进口一台货车自用海关确定的完税价格56万元关税税率为10%进口一辆小汽车到岸成交价为25万元关税率为20%资料中涉及货物的增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣小汽车的排量为2500毫升适用消费税率9%在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元 要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数 计算丙企业应交纳流转税和城市建设维护税及教育附加
我国现行24个税收法律法规构成了我国现行税法体系
我国现行税法规定非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司对新设公司承受该国有独资企业的土地房屋权属一律免征契税
某企业2005年签订了如下合同和凭证向某公司租赁设备一台年租金10万元租期3年与银行签订借款合同借款金额为500万元因该借款用于企业技术改造项目为无息贷款受甲公司委托加工一批产品总金额为200万元签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供金额为180万元该企业提供加工劳务和辅助材料金额为20万元则该企业2005年上述事项应纳印花税
河南某企业的一辆小汽车上了山西省的车船牌照应在山西省缴纳车船税
下列各项中符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是
ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派对甲上市公司以下简称甲公司2009年度财务报表进行审计甲公司尚未采用计算机记账A和B注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项摘录如下 1甲公司产成品发出时由销售部填制一式四联的出库单仓库发出产成品后将第一联出库单交存登记产成品卡片第二联交存销售部留存第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账 2会计人员戊负责开具销售发票在开具销售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量 3甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交会计部一联交会计部登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿 4会计部审核付款凭单后支付采购款项甲公司授权会计部的经理签署支票经理将其授权给会计人员丁负责但保留了支票印章丁根据已适当批准的凭单在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票并在凭单上加盖“已支付”的印章对付款控制程序的穿行测试表明A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处 5计划部根据批准签发预先编号的生产通知单生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单仓库发料后其中一联留存一联连同材料交还领料部其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算 6甲公司股__会批准董事会的投资权限为1亿元以下董事会决定由总经理负责实施总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖甲公司规定公司划入营业部的款项由证券部申请由会计部审核总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户经总经理批准证券部直接从营业部资金账户支取款项证券买卖资金存取会计记录由会计部处理A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核根据总经理的批准会计部已将8000万元汇入该户证券部处理证券买卖的会计记录月底将证券买卖清单交给会计部会计部据以汇总登记 7甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人总经理是聘任的在公司章程及相关决议中未具体载明股__会董事会经营班子的融资权限和批准程序经了解2009年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款 8甲公司设立了内部审计部并直接对董事长负责每年对子公司和各业务部进行审计并出具审计报告A和B注册会计师获取了2009年度所有的内部审计报告经抽查表明内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议 9甲公司设立现金出纳员和银行出纳员银行出纳员负责到银行取送支票等票据并登记银行存款日记账月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 10员工根据公司的批准手续报销会计部对报销单据加以审核现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款 要求 1根据上述摘录假定未描述的其他内容不存在缺陷请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议 2根据对甲公司内部控制的了解和测试请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关
下列经营活动中属于应征消费税的项目有
河南某进出口公司一般纳税人2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台每台货价120000元人民币包括运抵我国大连港起卸前的包装运输保险和其他劳务费用共计50000元另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元技术支持费用7万元设备包装材料费8万元假设该类设备进口关税税率为50%境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票该公司应交纳的关税是元
增值税一般纳税人用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机属于防伪税控通用设备对纳税人购置上述设备发生的费用准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支同时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额计入当期增值税进项税额
企业来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除但是扣除额不得超过其境外所得按中国税法规定计算的应纳税额对超过部分应
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂被代收代缴的城建税教育费附加
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税牌照费应作为价外费用征收增值税
土地房屋被县级以上人民政府征用占用后重新承受土地房屋权属的免征契税
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款逾期不缴纳的税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款计算加处罚款的比例是
下列各项中符合土地增值税征收管理有关规定的有
纳税人与总机构不在同一省的按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费需经以下办法审批后才准予扣除
关税的强制执行措施有
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人丙企业所在地为该市市区邻近县城2006年6月各企业经营情况如下 1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票 2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元 3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元甲企业将其销售给丙企业取得含税销售收入20万元 4甲企业从国营农场购进免税农产品收购凭证上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产晶的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元 5乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资取得普通发票支付价款10万元支付给丙企业运费1万元并取得合法的货运发票 6甲企业销售使用过的一台设备取得销售收入28万元该设备原值25万元 7甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产取得普通发票支付价款3.4万元支付其他企业运费0.6万元取得合法的货运发票 8乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资经税务机关核定修理备件含税售价93.6万元办公楼评估价为600万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票 9丙企业本月另取得运输收入62万元其中包括收取公路建设基金4万元出租车辆取得租金收入42万元 10丙企业本月进口一台货车自用海关确定的完税价格56万元关税税率为10%进口一辆小汽车到岸成交价为25万元关税率为20%资料中涉及货物的增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣小汽车的排量为2500毫升适用消费税率9%在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元 要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数 计算乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加
下列不缴纳企业所得税的退税有
关于增值税一般纳税人的认定下列说法正确的是
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha该项目广告内容已被删除的有关税金为200万元计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为
进口货物完税价格中不予扣除的费用有
对销售折扣凡是折扣额开在一张发票上的一律按折扣后的余额计算增值税
下列各项中符合城市维护建设税纳税地点规定的有
除税务机关税务人员以及经税务机关依照法律行政法规委托的单位和人员外任何单位和个人不得进行税款征收活动
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