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应交增值税 未交增值税 增值税检查调整 销项税额 出口抵减内销产品应纳税额
月度终了,应将当月应缴未缴或多缴增值税转入“未交增值税”明细科目 当月应缴未缴的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目 缴纳以前期间未缴增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目 当月多缴的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目 当期直接减免的增值税,贷记“递延收益”科目
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费--未交增值税”科目 月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费--应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目 月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
本月上交本月的应交增值税 本月上交上期的应交未交增值税 结转本月应交未交的增值税 结转本月多交的增值税
“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额,反映应缴未缴的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多缴的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额,反映未缴的增值税
转让金融商品应交增值税 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 简易计税 转出多交增值税
本月上交本月应交的增值税 本月上交上期的应交未交增值税 结转本月应交未交增值税 结转本月多交的增值税
待抵扣进项税额 增值税留抵税额 已交税金 简易计税 转让金融商品应交增值税
进项税额 已交税金 转出未交增值税 转出多交增值税
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(已交税金) 应交税费--应交增值税(进项税额转出) 应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
借:应交税金—应交增值税(己交税金) 贷:银行存款 借:应交税金—未交增值税(已交税金) 贷:银行存款 借:应交税金—应交增值税 贷:银行存款 借:应交税金—未交增值税 贷:银行存款
待抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 预交增值税
月末,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”转入“应交税费--未交增值税” 月末,企业当月多交增值税时,应将多交的部分进行转出,即借记“应交税费--未交增值税”,贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)” 月末,企业应将当月的“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,即借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“应交税费--预交增值税”科目 “应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额反映当期多交的增值税,贷方余额反映当期未交的增值税
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
借: 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷: 应交税费——未交增值税 借: 应交税费——未交增值税贷: 银行存款 借: 应交税费——未交增值税贷: 应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 借: 应交税费——应交增值税(已交税金)贷: 银行存款
一般纳税人设立的“应交税费--应交增值税” 应交税费--简易计税 应交税费--预交增值税 应交税费--转让金融商品应交增值税 应交税费--增值税检查调整
企业计算出当月应交未交的增值税,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目 企业计算出当月应交未交的增值税,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目 企业计算出当月交纳当月的增值税,通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算 企业计算出当月交纳当月的增值税,通过“应交税金——未交增值税”科目核算
应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 应交税费-应交增值税(出口退税) 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
借:应交税金——应交增值税(己交税金) 贷:银行存款 借:应交税金——未交增值税(已交税金) 贷:银行存款 借:应交税金——应交增值税 贷:银行存款 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款