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其他应收款 应交增值税 待抵扣进项税额 代扣代缴增值税 待认证进项税额
小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣 小规模纳税人可以开具增值税专用发票 在进行账务处理时，只需在 “应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏 一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项
一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细科目 小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目 交通运输业适用11%的税率 租赁有形不动产适用17%的税率
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值
应交税费——待转销项税额 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税额 应交税费——应交增值税
进项税额 减免税款 增值留抵税额 营改增抵减的销项税额
应交税费——应交增值税 应交税费——应交营业税 营业税金及附加 应交税费——应交城建税
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(已交税金) 应交税费--应交增值税(进项税额转出) 应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
转出未交增值税 预交增值税 待抵扣进项税额 销项税额抵减 简易计税
待抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 预交增值税
待抵扣进项税额 增值税留抵税额 已交税金 简易计税 进项税额
“应交增值税” “未交增值税” “待抵扣进项税额” D“期初留抵挂账税额”
简易计税 出口退税 待转销项税额 预交增值税 转出未交增值税
应交的增值税额 少交的增值税额 多交的增值税额 转出的增值税额
开始试点当月月初，企业应按小得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费-增值税留抵税额"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目 待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目，贷记"应交税费-增值税留抵税额"科目 开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目 "应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额应在"应交税费"项目下列示
一般纳税人设立的“应交税费--应交增值税” 应交税费--简易计税 应交税费--预交增值税 应交税费--转让金融商品应交增值税 应交税费--增值税检查调整
应交税费－应交增值税（进项税额） 应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 应交税费－应交增值税（出口退税） 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
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