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未交增值税 已交税金 转出未交增值税 转出多交增值税
当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏 当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏 “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税 “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
其他应收款 应交增值税 待抵扣进项税额 代扣代缴增值税 待认证进项税额
小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣 小规模纳税人可以开具增值税专用发票 在进行账务处理时，只需在 “应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏 一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项
待抵扣进项税额 增值税留抵税额 已交税金 简易计税 转让金融商品应交增值税
预交增值税 销项税额抵减 简易计税 出口退税 增值税留抵税额
待抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 预交增值税
待抵扣进项税额 增值税留抵税额 已交税金 简易计税 进项税额
小规模纳税企业不享有增值税进项税额抵扣权 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务时只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务时只能开具增值税专用发票，不能开具普通发票 小规模纳税企业可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，但是不需要在“应交增值税”明细科目下设置专栏
当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏 当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏 “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税 “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
进项税额 已交税金 未交增值税 出口退税 增值税检查调整
预交增值税 销项税额抵减 简易计税 出口退税 增值税留抵税额
未交增值税 销项税额抵减 已交税金 出口退税 待认证进项税额
未交增值税 待抵扣进项税额 待转销项税额 减免税款
当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏 当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏 “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税 “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额 “减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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