公司所得税的课税基础是毛所得-X题卡

台湾省所得税法规定凡有国家来源所得之个人应就其国家来源之所得依本法规定课征综合所得税故台湾省综合所得

属地主义属人主义属人兼属地主义类别主义

所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异

A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下交易性金融资产账面价值为15

递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

甲公司2011年递延所得税负债的年初余额为165万元递延所得税资产的年初余额为330万元2011年新

175 10 -100 100

甲公司2007年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

下列关于递延所得税的表述说法正确的是

资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

下列说法中正确的有

递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

关于递延所得税以下说法正确的是

资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

甲公司2011年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债65贷：所得税费用65 借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65 借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57 借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

甲公司2008年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

按现行会计准则规定递延所得税负债科目贷方登记的内容有

资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

甲公司2013年年末递延所得税资产科目的借方余额为72万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用所得

-175 -103 103 -78

所得课税是对所有以所得为课税对象的税种的总称其主要税种有

事业单位所得税企业所得税工业企业所得税个人所得税个体工商户所得税

所得课税是对所有以所得为课税对象的税种的总称其包括

事业单位所得税企业所得税工业企业所得税个人所得税个体工商户所得税

按现行会计准则规定递延所得税负债科目贷方登记的内容有

资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

甲公司2008年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

甲公司2011年递延所得税负债的年初余额为165万元递延所得税资产的年初余额为330万元2011年新

175 10 -100 100